第一章 會計(ji)電(dian)算化概述

　　第一節(jie) 會(hui)計電(dian)算(suan)化簡介

　　一、模擬手工記賬的探索(suo)起步

　　二、與其(qi)他(ta)業務結合的(de)推廣發展

　　三、引入會計專業判斷的滲(shen)透(tou)融(rong)合

　　四、與內(nei)控相結合(he)建(jian)立(li)ERP系統的集成管理

　　第(di)二(er)節 會計(ji)核算軟件(jian)

　　一、會計核算(suan)軟件(jian)的概念和演進

　　二、會(hui)計核算軟(ruan)件的分類

　　（一）通用和專(zhuan)用會計核算軟件

　　（二）單用戶和(he)多用戶會計核(he)算軟件

　　三、會計核算軟件的功能模(mo)塊

　　（一(yi)）會計核算(suan)軟(ruan)件的構(gou)成(cheng)

　　（二）賬務處理模(mo)塊(kuai)與主要核(he)算模(mo)塊(kuai)間的聯系

　　四、會計(ji)核(he)算軟(ruan)件與手(shou)工(gong)會計(ji)核(he)算的異(yi)同(tong)

　　（一(yi)）會(hui)計(ji)核(he)算(suan)軟件與手工會(hui)計(ji)核(he)算(suan)的相同點

　　1．目標一致

　　2．遵守(shou)共同(tong)的會計(ji)準則和會計(ji)制(zhi)度

　　3．遵守(shou)共同的基本會(hui)計理論和會(hui)計方(fang)法

　　4．會計數(shu)據處理流(liu)程大體一致

　　（二）會計(ji)核算軟件與手(shou)工會計(ji)核算的區別

　　1．會計核算工具不同(tong)

　　2．會計(ji)信息載體不同

　　3．記賬規則(ze)不完全相同

　　4．賬(zhang)務處(chu)理流程類型(xing)存在(zai)差(cha)別(bie)

　　5．內(nei)部控制方式不同

第二章(zhang) 會計電算化的工作(zuo)環(huan)境

　　第(di)一(yi)(yi)節 計(ji)算(suan)機一(yi)(yi)般知識

　　一(yi)、計算(suan)機及其(qi)種類

　　二、計(ji)算機的主要性能指標

　　三、計算機(ji)的應用領域

　　第二節 計(ji)算機硬件

　　一、輸入設備

　　二、輸出設備

　　三、運算器

　　四、控制器

　　五、存儲器

　　第(di)三節 計算機(ji)軟件

　　一、系統軟件

　　二、計(ji)算機(ji)程序(xu)設計(ji)語言

　　三、應用軟件

　　第四節 計(ji)算機網絡

　　一、計算機(ji)網絡概念(nian)及功能

　　二、計(ji)算(suan)機網絡的分類(lei)

　　（一）按地理有效范圍(wei)劃分，可分為廣域(yu)網(wang)(wang)、局域(yu)網(wang)(wang)、城域(yu)網(wang)(wang)

　　（二）按(an)通信媒體劃分，可分為有線(xian)網、無線(xian)網

　　（三）按使用(yong)范(fan)圍劃(hua)分(fen)，可分(fen)為公用(yong)網(wang)、專用(yong)網(wang)

　　（四）按配置劃(hua)分(fen)，可分(fen)為(wei)同類(lei)網、單服務器網、混合網

　　（五）按對(dui)數據的組(zu)織方式劃分，可分為分布式數據組(zu)織網絡(luo)系統、集中(zhong)式數據組(zu)織網絡(luo)系統

　　三、因特網

　　（一）因特網協議――TCP/IP協議

　　（二）因特網(wang)的應用

　　（三）網址

　　第五(wu)節 計算(suan)機安全(quan)

　　一、計算(suan)機安全(quan)隱患

　　（一(yi)）影響計(ji)算機系統安全的主要因素

　　（二）保證計算機安全的對(dui)策(ce)

　　二、計算機病(bing)毒(du)防范

　　（一）計算機(ji)病毒的特點

　　（二）計算機病毒分類

　　（三）防范計(ji)算機病毒的有效方法

　　（四(si)）計算機病毒(du)的檢(jian)測和清除(chu)

　　三、計(ji)算機黑(hei)客及其防范

　　（一）黑客常用手段(duan)

　　（二(er)）防范黑(hei)客的措施

第三章 會計電算化基(ji)本要求

　　第(di)一節(jie) 會(hui)計電算化法規制(zhi)度

　　會計(ji)(ji)電算(suan)化相關法(fa)規制度有，《會計(ji)(ji)法(fa)》、《會計(ji)(ji)電算(suan)化管理辦法(fa)》、《會計(ji)(ji)核(he)算(suan)軟(ruan)件基本(ben)功(gong)能規范》、《會計(ji)(ji)電算(suan)化工作規范》、《會計(ji)(ji)基礎工作規范》和《會計(ji)(ji)檔(dang)案管理辦法(fa)》。

　　第(di)二(er)節 會計核算軟件的要求

　　一、會計核算軟件的基本要求(qiu)

　　（一）會計核算軟件設計應當符合我國法律、法規(gui)(gui)、規(gui)(gui)章的規(gui)(gui)定

　　（二(er)）會(hui)計(ji)核算(suan)軟件應當按照國(guo)家統一(yi)會(hui)計(ji)制度(du)的規定劃分會(hui)計(ji)期間

　　（三）會計核算(suan)軟件中的文字(zi)(zi)輸(shu)入(ru)、屏(ping)幕提(ti)示和打印輸(shu)出必(bi)須(xu)采(cai)用中文，可以同時提(ti)供少數民(min)族文字(zi)(zi)或(huo)者外國(guo)文字(zi)(zi)對(dui)照(zhao)

　　（四）會(hui)計核(he)算軟(ruan)件必須提供人(ren)員崗位及操(cao)作(zuo)權限(xian)設置的功(gong)能

　　（五）會計核算軟(ruan)件應當符合(he)GB/T19581-2004《信息技術會計核算軟(ruan)件數據接口(kou)》國家標(biao)準(zhun)的(de)要求

　　（六）會計核(he)算軟件在設計性能允許使用范圍內，不得(de)出現由(you)于(yu)自身原因造成死機或者非(fei)正常退(tui)出等(deng)情況

　　（七）會計(ji)核算軟件(jian)應當具有在(zai)機內(nei)會計(ji)數據(ju)被破(po)壞(huai)的情況(kuang)下(xia)，利(li)用現有數據(ju)恢(hui)復(fu)到最近狀態的功能

　　（八）單位修(xiu)改(gai)、升級正在使(shi)用(yong)的(de)會計(ji)核算軟件(jian)，改(gai)變(bian)會計(ji)核算軟件(jian)運行環境(jing)，應當建(jian)立(li)相應的(de)審批手續

　　（九）會計核(he)算(suan)軟(ruan)件開發銷售單位必(bi)須(xu)為(wei)使用單位提供(gong)會計核(he)算(suan)軟(ruan)件操作人員培訓、會計核(he)算(suan)軟(ruan)件維(wei)護(hu)、版本更新(xin)等方面的服務(wu)

　　二、會計數據輸入功能的基(ji)本(ben)要求

　　（一）對初始數據輸入的基本要求

　　1．輸入會計核算所必需的期初(chu)數據及(ji)有關資料

　　2．輸入(ru)需要在(zai)本期進(jin)行對賬(zhang)的未達賬(zhang)項(xiang)

　　3．選擇會計核算方法

　　4．定義自動轉賬憑證

　　5．用戶設置

　　（二）對記賬憑(ping)證輸入的(de)基本要求

　　會計核算軟件必須具備(bei)輸入記賬憑證的功能

　　（三）對記賬(zhang)憑(ping)證的控制(zhi)功(gong)能

　　1．正(zheng)在輸入(ru)的(de)記(ji)賬(zhang)憑(ping)證編號與(yu)已輸入(ru)的(de)記(ji)賬(zhang)憑(ping)證編號重復的(de)，予以(yi)提示并拒絕保存

　　2．以編(bian)號方式輸入會計科目(mu)(mu)的，自動(dong)顯示(shi)該代碼(ma)所對應的會計科目(mu)(mu)名稱

　　3．借貸雙(shuang)方金(jin)額(e)(e)不平衡，或(huo)沒有輸入金(jin)額(e)(e)的(de)，予(yu)以提(ti)示并拒絕保存

　　4．有借(jie)方(fang)會(hui)計(ji)(ji)(ji)科目(mu)而(er)無貸方(fang)會(hui)計(ji)(ji)(ji)科目(mu)或者有貸方(fang)會(hui)計(ji)(ji)(ji)科目(mu)而(er)無借(jie)方(fang)會(hui)計(ji)(ji)(ji)科目(mu)的，予以提示并拒絕(jue)保存(cun)

　　5．正在輸(shu)入的(de)收款憑(ping)證借(jie)方科(ke)目或付款憑(ping)證貸方科(ke)目不是“現金”或“銀行存(cun)款”的(de)，予以提(ti)示(shi)并拒絕保存(cun)

　　6．會計核算軟件應(ying)提(ti)供(gong)對已經輸入尚未記(ji)賬(zhang)的記(ji)賬(zhang)憑(ping)證進(jin)行修改和(he)審核的功(gong)能(neng)

　　7．對同一(yi)張記(ji)賬(zhang)憑(ping)證，應當具有權限(xian)控制功能

　　（四）對原(yuan)始憑證輸(shu)入的基本要(yao)求

　　1．在輸入記賬憑證的同時，輸入相應原(yuan)始憑證

　　2．在記賬憑證(zheng)未輸入(ru)前，直接(jie)輸入(ru)原始憑證(zheng)，由會計軟件(jian)自動生成記賬憑證(zheng)

　　三(san)、會計數據輸出功能的基本(ben)要求

　　（一(yi)）屏幕查詢(xun)的基(ji)本要求

　　1．各級會計(ji)(ji)科目的名稱(cheng)、編號、年初余(yu)額(e)、期初余(yu)額(e)、累計(ji)(ji)發生額(e)、本期發生額(e)和當前(qian)余(yu)額(e)等(deng)項(xiang)目

　　2．本(ben)期輸(shu)入的記賬憑證、原(yuan)始(shi)憑證

　　3．本期(qi)和以前各期(qi)的總賬(zhang)和明細賬(zhang)

　　4．往來(lai)項目的(de)結算情況(kuang)

　　5．本(ben)期和以前各期的(de)會計報表

　　（二）打印輸(shu)出的(de)基本(ben)要求

　　1．應當提供打(da)印(yin)輸出原始憑證(zheng)、記賬憑證(zheng)、日記賬、明細賬、總賬、會計報表(biao)的(de)功能

　　2．在總(zong)賬(zhang)和(he)明細賬(zhang)的(de)直接記(ji)賬(zhang)依據完全(quan)相同的(de)情況下，總(zong)賬(zhang)可以用總(zong)分類賬(zhang)戶本期發(fa)生額、余額對照表替代

　　3．在保證會(hui)計(ji)賬(zhang)簿清晰的條件下，打(da)印輸出的會(hui)計(ji)賬(zhang)簿中的表格線條可以適(shi)當減少

　　4．對(dui)于業務(wu)量較少的賬戶，提(ti)供會(hui)計賬簿(bu)的滿頁打印輸出功能

　　四、會計(ji)數據(ju)處理功能的基本(ben)要求

　　（一）會計核算軟(ruan)件(jian)應當具有(you)記賬功能

　　（二(er)）會計核算(suan)軟件應當提供自動進行銀行對賬(zhang)的功(gong)能

　　（三）會(hui)計核(he)算軟件應(ying)當(dang)提供(gong)按(an)照(zhao)規定的會(hui)計期間結賬(zhang)的功能

　　（四）會(hui)計(ji)核(he)算軟件應當(dang)具有(you)自動(dong)編制符(fu)合國家統一會(hui)計(ji)制度規定的會(hui)計(ji)報表的功能

　　（五）會(hui)計(ji)軟件應當采取加(jia)密存儲、用戶身(shen)份驗證等多種手段確(que)保會(hui)計(ji)數據(ju)安全保密，防止對數據(ju)的(de)未授權(quan)訪(fang)問、復制(zhi)、篡(cuan)改、刪除

　　第(di)三節(jie) 會計電算(suan)化崗位及其權限設置的(de)基本要求

　　一(yi)、電算化會計崗位的劃(hua)分及職(zhi)責

　　（一）電算主管，負責協調計(ji)算機及會計(ji)軟件系統的運行工(gong)作

　　（二）軟件操作，負責(ze)會計(ji)核算軟件具體使用操作

　　（三）審核記賬(zhang)，負責憑證的審核記賬(zhang)

　　（四）電算(suan)維(wei)護，負責保證計(ji)算(suan)機(ji)硬件(jian)、軟件(jian)的正常運(yun)行，管理機(ji)內(nei)會(hui)計(ji)數據

　　（五）電(dian)(dian)算(suan)(suan)審查(cha)，對電(dian)(dian)算(suan)(suan)化系統(tong)運行進行監(jian)督(du)，防范利用電(dian)(dian)算(suan)(suan)化系統(tong)的舞弊

　　（六）數據分(fen)析，負責(ze)對計算(suan)機內的(de)會計數據進行分(fen)析

　　（七）會計(ji)檔案保(bao)管，負責(ze)會計(ji)電算化(hua)數(shu)據和(he)程(cheng)序(xu)備份(fen)，打印的賬表、憑(ping)證(zheng)和(he)各種會計(ji)檔案資料的保(bao)管

　　二、中小企業實(shi)行會(hui)計電(dian)算化的(de)崗(gang)位設置

　　第四(si)節 計算機替代手工記賬的基(ji)本要求

　　一、替(ti)代(dai)手工記賬的任務和條件

　　（一(yi)）替代手工(gong)記(ji)賬是會計電(dian)算化(hua)的目標之一(yi)

　　（二）替代手工記賬的條件

　　1．配有適用的會(hui)計(ji)軟件(jian)和相(xiang)應(ying)的計(ji)算機硬件(jian)設(she)備

　　2．配(pei)備了(le)相應的(de)會計電算化(hua)工作人員

　　3．建立了嚴格的內部管理(li)制(zhi)度

　　二、替(ti)代(dai)手工記賬的過程(cheng)

　　（一）整理手(shou)工會計業(ye)務(wu)數據

　　1．重新(xin)核對各(ge)類憑證和賬簿(bu)，做到(dao)賬證、賬賬、賬實相符

　　2．整理(li)各賬(zhang)戶余(yu)額

　　3．清理往來(lai)賬(zhang)戶和銀行(xing)賬(zhang)戶

　　（二）建立會計賬戶體系(xi)并確定編碼

　　1．符合財政部和有(you)關管理部門(men)的規定(ding)

　　2．滿足本(ben)單位(wei)會計核算與管理(li)的要求

　　3．滿(man)足(zu)會計報表的要求，凡是報表所(suo)用數據需要從(cong)賬務處理系統中取數的，必須設立相(xiang)應(ying)科(ke)目

　　4．保持體(ti)系完(wan)整，不能只有下級(ji)科目(mu)而(er)沒有上級(ji)科目(mu)

　　5．保(bao)持相對穩定(ding)

　　6．要(yao)考慮與核算(suan)(suan)模(mo)(mo)塊的(de)銜接，凡是與其(qi)他核算(suan)(suan)模(mo)(mo)塊有關的(de)科目(mu)，在整理時應將各核算(suan)(suan)大類在賬務(wu)處理模(mo)(mo)塊中設為(wei)一級科目(mu)

　　三、規(gui)范各類賬證表格(ge)式和會計(ji)核算(suan)方法與過程

　　四、會(hui)計核算軟(ruan)件初始化

　　五、計算機與手工并(bing)行

　　（1）檢驗各種核(he)算方法

　　（2）檢查(cha)會計科目體(ti)系的有(you)效(xiao)性

　　（3）考查操作準確性

　　（4）糾正會計核算(suan)軟(ruan)件(jian)程(cheng)序(xu)錯(cuo)誤(wu)或業(ye)務處理錯(cuo)誤(wu)

　　第五節 會計電(dian)算(suan)化檔案(an)管理的基本要(yao)求(qiu)

　　一、保存打印出的(de)紙質會計(ji)檔案

　　（一）現(xian)金日記賬和銀(yin)行日記賬要(yao)求每天打(da)印(yin)輸出，做到日清(qing)月結

　　（二）明(ming)細賬要求(qiu)每年打印一次或在(zai)需要時進行(xing)打印

　　（三(san)）會計電算化后，在所有記(ji)賬憑證(zheng)數據(ju)和(he)明(ming)細賬數據(ju)都(dou)存儲在計算機內的情況下，總賬一(yi)般用“總分類科目(mu)余額(e)(e)、發(fa)生額(e)(e)對(dui)照(zhao)表”替代，“總分類科目(mu)余額(e)(e)、發(fa)生額(e)(e)對(dui)照(zhao)表”一(yi)般要求每月打印一(yi)次

　　（四(si)）會計報表(biao)每月打印一次進行保(bao)管

　　二(er)、系統開發資料和會計軟件系統也應視同(tong)會計檔(dang)案保管

　　三(san)、制(zhi)定與實施會計電算化檔案(an)管理制(zhi)度

　　（一）存檔的手續(xu)

　　（二）各種安全(quan)和保密措施

　　（三）檔案管(guan)理員(yuan)的崗位責任(ren)制度

　　（四(si)）檔案分類(lei)管理辦法

　　（五）檔案使用(yong)的(de)各種審批手續

　　（六）各類(lei)文(wen)檔的保(bao)管期限及銷毀手續

　　四、會計電算化檔案安全和(he)保密措施

第四章 會計核算軟件(jian)的操作(zuo)要求

　　第(di)一節 電算(suan)化會(hui)計核(he)算(suan)基(ji)本流程

　　一、編制記賬憑證

　　二、憑證審核

　　三、記賬

　　四、結(jie)賬和編制(zhi)會計報表

　　第(di)二節 賬務處理(li)模塊(kuai)基(ji)本操(cao)作

　　一、系統初始化

　　（一）設(she)置操作員及權限

　　（二）建立賬套

　　（三）設(she)置會(hui)計期間

　　（四）設(she)置記賬本位幣

　　（五）設(she)置會計科目

　　（六）錄入科(ke)目(mu)初始(shi)數據(ju)

　　（七）設(she)置輔助核算項目

　　（八）設置(zhi)外(wai)幣(bi)(bi)幣(bi)(bi)種及(ji)匯(hui)率

　　（九(jiu)）設(she)置憑證類別

　　二、日常賬務處(chu)理操作

　　三、結賬

　　四(si)、編制會計報表

　　第三(san)節 其他會計核算軟件功能模塊的操(cao)作

　　一、應收/應付賬款核算模塊(kuai)基(ji)本操(cao)作

　　（一）初始設置操作

　　（二）日常使用操(cao)作(zuo)

　　二、工資核算(suan)模塊基(ji)本(ben)操作(zuo)

　　（一）初始設置

　　（二）日常業(ye)務(wu)處理

　　三、固(gu)定資產核算模塊基本操(cao)作(zuo)

　　（一）初始設置

       （二）日常使用操作