第一章 會計法(fa)律(lv)制度

　　第一(yi)節 會(hui)計法律制(zhi)度的構(gou)成

　　一、會計法律

　　由全國(guo)人民(min)代(dai)表大(da)會(hui)及(ji)其常務委員會(hui)經過一定立法(fa)(fa)程序制定的有(you)關會(hui)計(ji)(ji)工作的法(fa)(fa)律。我國(guo)目前有(you)兩部會(hui)計(ji)(ji)法(fa)(fa)律，分別是《會(hui)計(ji)(ji)法(fa)(fa)》和《注(zhu)冊會(hui)計(ji)(ji)師法(fa)(fa)》。

　　二、會計(ji)行政法規

　　由國(guo)務(wu)院(yuan)(yuan)制定(ding)并(bing)發(fa)布(bu)，或(huo)者由國(guo)務(wu)院(yuan)(yuan)有關部門擬定(ding)并(bing)經國(guo)務(wu)院(yuan)(yuan)批準發(fa)布(bu)，調整經濟生活(huo)中某(mou)些方面會(hui)計關系的法律規范。如國(guo)務(wu)院(yuan)(yuan)發(fa)布(bu)的《企業財務(wu)會(hui)計報告條例》、《總(zong)會(hui)計師條例》。

　　三、國(guo)家統(tong)一的(de)會計(ji)制(zhi)度(du)

　　國務院(yuan)財政部門(men)根據《會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)法》制定的關于會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)核(he)算、會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)監督、會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)機構和(he)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)人員以及會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)工作管(guan)理的制度，包括會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)部門(men)規章和(he)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)規范性(xing)文件。

　　第二節(jie) 會(hui)計(ji)工作管(guan)理體制

　　一、會計工作的(de)行政管理

　　國務院財政(zheng)(zheng)(zheng)部門(men)主(zhu)管(guan)全國的(de)會(hui)計工(gong)作，縣(xian)級以上地方各級人民(min)政(zheng)(zheng)(zheng)府財政(zheng)(zheng)(zheng)部門(men)管(guan)理本(ben)行政(zheng)(zheng)(zheng)區域內的(de)會(hui)計工(gong)作。財政(zheng)(zheng)(zheng)部門(men)履行的(de)會(hui)計行政(zheng)(zheng)(zheng)管(guan)理職能主(zhu)要有：

　　（一）會計準則制(zhi)度及(ji)相關標準規范(fan)的制(zhi)定和組織實施(shi)

　　（二）會計市場管理

　　（三）會計專業人才評價

　　（四）會計(ji)監督檢查

　　二、會(hui)計工作的(de)自律管(guan)理

　　（一）中國(guo)注冊會計(ji)師協會

　　（二）中國會計學會

　　三、單位會計工作管理

　　（一）單位(wei)負責(ze)人要組織(zhi)、管理好本(ben)單位(wei)的(de)會計工作

　　（二）會計人員的選拔任(ren)用由所在單位(wei)具體負責(ze)

　　第三節(jie) 會(hui)計核算

　　一、總體要求

　　（一(yi)）會計核算依據

　　（二）對會(hui)計資料的基本要(yao)求(qiu)

　　二、會計憑證

　　三、會計賬簿

　　四、財(cai)務(wu)會(hui)計報告

　　五、會計檔案

　　六、其他

　　我(wo)國會計法律制(zhi)度還對會計年度、記賬本(ben)位幣、會計處理方(fang)法等做(zuo)了明確規(gui)定。

　　第四節(jie) 會計監督

　　一、單位內(nei)部(bu)會計(ji)監督

　　（一）單位(wei)內(nei)部會計(ji)監督主體(ti)和(he)對象(xiang)

　　1．單(dan)位(wei)內部會計監(jian)督的主體是各(ge)單(dan)位(wei)的會計機(ji)構和會計人員

　　2．內部(bu)會(hui)計監督(du)的(de)對(dui)象是單位的(de)經濟活動

　　（二(er)）單位內部會計監督制(zhi)度的(de)基(ji)本要求

　　1．記賬人(ren)員(yuan)與經濟(ji)業務事項或會計事項的(de)審批人(ren)員(yuan)、經辦(ban)人(ren)員(yuan)、財物保管人(ren)員(yuan)的(de)職責(ze)權限應當明確，并(bing)相(xiang)互(hu)分(fen)離、相(xiang)互(hu)制約。

　　2．重(zhong)大對(dui)外投資、資產處置、資金調度和(he)其他重(zhong)要經濟(ji)業(ye)務(wu)事(shi)項的(de)決策(ce)和(he)執行(xing)的(de)相互(hu)監督、相互(hu)制約的(de)程(cheng)序應(ying)當明確。

　　3．財產清查的范圍、期限和(he)組(zu)織程(cheng)序(xu)應當明確。

　　4．對(dui)會(hui)計資料定期進行內部(bu)審(shen)計的辦法和程序應當明確(que)。

　　（三）會(hui)計(ji)(ji)機構和會(hui)計(ji)(ji)人員在單(dan)位內部(bu)會(hui)計(ji)(ji)監督(du)中(zhong)的職責

　　1．依(yi)法開展會(hui)(hui)計核算(suan)和(he)(he)監督，對(dui)違反《會(hui)(hui)計法》和(he)(he)國家(jia)統一的(de)會(hui)(hui)計制度規定的(de)會(hui)(hui)計事(shi)項，有權(quan)拒絕辦理或(huo)者按照職權(quan)予以糾正(zheng)。

　　2．對單位內(nei)部的會計資(zi)料和財產物資(zi)實施監督(du)。

　　二、會(hui)計工作的政(zheng)府監(jian)督

　　（一）會計工作的(de)政府監督的(de)概念

　　（二）財政(zheng)部門會(hui)計監(jian)督(du)檢查(cha)的主要(yao)內容(rong)

　　1．對單(dan)位依法(fa)設置會計賬簿(bu)的檢查(cha)

　　2．對單位(wei)會計(ji)資料真(zhen)實性、完(wan)整性的檢查

　　3．對單位(wei)會計核算(suan)情(qing)況(kuang)的檢(jian)查

　　4．對單位會計人員從業資(zi)格和任(ren)職資(zi)格的(de)檢(jian)查

　　5．對會計師事務所出具的審(shen)計報(bao)告的程序和內容的檢查

　　三、會(hui)(hui)計(ji)工作的社(she)會(hui)(hui)監督

　　（一）會計工作的社(she)會監督的概念

　　（二）注冊會計(ji)師(shi)審計(ji)與(yu)內部(bu)審計(ji)的(de)關系

　　（三）會計師(shi)事(shi)務所業(ye)務范(fan)圍

　　1．依據《注冊(ce)會計師法》承(cheng)辦的審計業(ye)務

　　2．會(hui)計咨詢、會(hui)計服(fu)務(wu)業務(wu)

　　第五節 會(hui)(hui)計機(ji)構(gou)和會(hui)(hui)計人員

　　一、會(hui)計(ji)機(ji)構的設(she)置

　　（一）單位會(hui)計機構的設置

　　（二）會計機構負責(ze)人（會計主管人員(yuan)）的任職資格

　　（三(san)）會計人(ren)員(yuan)回避制度

　　二、代理記賬

　　（一(yi)）代理記賬的業務范(fan)圍

　　（二）委(wei)托代(dai)理記(ji)賬(zhang)的(de)委(wei)托人的(de)義務

　　（三(san)）代理記賬機構及其從業人員的義(yi)務

　　（四）法律責任

　　三、會計從業資格

　　（一）會計從(cong)業資格證(zheng)書(shu)的適用范圍

　　（二）會計從業資格(ge)的取得

　　（三）會計(ji)從業資格(ge)證書(shu)管理

　　（四）會(hui)計人員繼續教育

　　1．會計人(ren)員繼續教育的對象(xiang)和特點

　　2．會計人員繼續教育的(de)內容

　　3．會計(ji)人員繼(ji)續教育的(de)形式和學時要求(qiu)

　　四、會計專(zhuan)業職務與會計專(zhuan)業技術資格

　　（一(yi)）會計專(zhuan)業(ye)職務

　　（二(er)）會計專業技(ji)術資(zi)格

　　五、會計工作崗位設置(zhi)

　　（一）設(she)置會(hui)計工作崗位的基本(ben)原則(ze)

　　（二）主(zhu)要會計工作崗位

　　六、會(hui)計(ji)人員的(de)工作(zuo)交接

　　（一）交(jiao)接的范圍

　　（二）交(jiao)接的(de)程序(xu)

　　（三）交(jiao)接人員的責任

　　第(di)六節 法律責任

　　一、法律責任的概念

　　二、不依法(fa)設置會計(ji)賬簿等會計(ji)違法(fa)行為的法(fa)律責(ze)任

　　三、其(qi)他會計違法(fa)行為的法(fa)律責(ze)任

第二章(zhang) 支付結算(suan)法律制度

　　第一節 概 述

　　一(yi)、支付結算的概念和特征(zheng)

　　（一）支付結算的概念

　　（二）支付結算的特征

　　1．支付結算必須(xu)通過(guo)中國(guo)人民(min)銀行批準的金融機(ji)構進行，未(wei)經(jing)中國(guo)人民(min)銀行批準的非銀行金融機(ji)構和其他單位不得作為中介機(ji)構經(jing)營支付結算業務(wu)；

　　2．支(zhi)付結算(suan)是一種要式行為；

　　3．支付結(jie)算的(de)發生取決于(yu)委托人的(de)意志；

　　4．支付結(jie)算(suan)實(shi)行統一管理(li)和(he)分級管理(li)相結(jie)合的(de)管理(li)體制；

　　5．支付結(jie)算必須(xu)依法進行。

　　二、支付結算的基本原則(ze)

　　（一）恪守信用(yong)，履約付款

　　（二）誰(shui)的(de)錢(qian)進(jin)誰(shui)的(de)賬，由誰(shui)支(zhi)配

　　（三）銀(yin)行不墊款

　　三、支付結算的主(zhu)要支付工具

　　（一）匯票

　　（二）本票

　　（三）支票

　　（四）信用卡

　　（五）匯兌

　　（六）托收承付

　　（七）委托收款

　　四、支付結算的主要法律依據

　　五(wu)、辦理支付結算(suan)的(de)具體要求

　　（一）單位、個人(ren)和(he)銀(yin)行(xing)應當按照《人(ren)民幣銀(yin)行(xing)結算賬戶(hu)(hu)管理辦法(fa)》的規定(ding)開(kai)立、使(shi)用賬戶(hu)(hu)

　　（二）單位、個人(ren)和銀行辦(ban)理支付結(jie)算(suan)，必須使用按中國人(ren)民銀行統(tong)一規定印制的票(piao)據和結(jie)算(suan)憑(ping)證

　　（三）填(tian)寫票據和結算(suan)憑證(zheng)的基本(ben)要求

　　（四）填寫票據和結算憑證應當規范(fan)，做到要(yao)素齊全，數字正(zheng)確，字跡清(qing)晰，不錯不漏(lou)，不潦草(cao)，防止涂改

　　（五(wu)）票(piao)據和結算憑證上的簽章和其他(ta)記載事項應當(dang)真實(shi)，不得(de)偽造、變造

　　第二節 現(xian)金管理

　　一、開戶單(dan)位使用現金(jin)的范圍

　　二、現金使用(yong)的限額

　　三、現金收支的基本要(yao)求(qiu)

　　四、建立健全現(xian)金核算與內部控制(zhi)

　　第三節 銀(yin)行結算賬(zhang)戶(hu)

　　一、銀行(xing)結算賬戶的概念

　　二(er)、銀行結算(suan)賬戶的分類

　　三(san)、銀(yin)行結算(suan)賬戶(hu)管理(li)應當遵(zun)守的基本原則

　　（一(yi)）一(yi)個(ge)基本(ben)賬戶原(yuan)則

　　（二）自主選擇(ze)銀(yin)行(xing)開立銀(yin)行(xing)結算賬戶原則

　　（三(san)）守法合規(gui)原則

　　（四）存款信息(xi)保密原則

　　四、銀行結算賬戶的開立(li)、變更和撤銷

　　（一）銀行(xing)結算賬戶(hu)的開(kai)立(li)

　　（二）銀行結算賬戶的變(bian)更(geng)

　　（三）銀(yin)行結(jie)算賬戶的撤銷

　　五、基本(ben)存(cun)款賬戶(hu)

　　（一）基本存款(kuan)賬戶使用(yong)范(fan)圍

　　（二）基本存(cun)款賬戶開戶要求

　　（三(san)）開(kai)立基本存款賬戶(hu)的程序

　　六、一般存(cun)款賬(zhang)戶

　　（一）一般(ban)存款賬戶的使用范圍

　　（二(er)）一般存款賬戶(hu)的開戶(hu)要(yao)求

　　（三(san)）開立一般存款賬戶的程序(xu)

　　七(qi)、專用(yong)存款賬(zhang)戶(hu)

　　（一）專用(yong)(yong)存款賬(zhang)戶的使用(yong)(yong)范圍

　　（二）專用存款賬戶開(kai)戶要求(qiu)

　　（三）開(kai)立專用存款賬戶的(de)程(cheng)序

　　八、臨時存款賬戶

　　（一）臨(lin)時存(cun)款賬戶的使(shi)用范圍(wei)

　　（二(er)）臨時存款賬(zhang)戶(hu)開戶(hu)要求

　　（三）開(kai)立臨時(shi)存款賬戶(hu)的程序

　　（四）臨時存款賬戶使用中應注(zhu)意的問題

　　九(jiu)、個人(ren)銀行結算(suan)賬(zhang)戶

　　（一）個人銀行結算(suan)賬戶使用(yong)范圍

　　（二）個人(ren)銀(yin)行(xing)結算賬(zhang)戶開(kai)戶要求(qiu)

　　（三）開立個人(ren)銀行(xing)結算賬戶(hu)的程序(xu)

　　（四）個人銀(yin)行結算賬戶使用中應注意的問題

　　十、異地銀行結算(suan)賬(zhang)戶

　　（一）異地銀行(xing)結算賬戶使用范圍

　　（二(er)）異地(di)銀行結算(suan)賬(zhang)戶開(kai)戶要求

　　（三）開(kai)立異地銀行結算賬戶的程序(xu)

　　十一、銀行結算賬戶的管理

　　（一）中(zhong)國人民銀行的管理

　　（二(er)）銀行的(de)管理

　　（三）存款(kuan)人的管理

　　十(shi)二、違反銀(yin)行賬戶結算管(guan)理制(zhi)度的(de)罰(fa)則

　　（一(yi)）存款人違反賬(zhang)戶管理制度的處罰(fa)

　　（二）銀行(xing)及其有關人員違反賬戶管理(li)制度的處罰

　　第(di)四節 票據(ju)結(jie)算方式

　　一、票據的概念和種類(lei)

　　（一）票據的(de)概念

　　（二）票據的種類

　　二、支票

　　（一）支(zhi)票的概念(nian)

　　（二）支票的種類

　　（三）支票(piao)的出票(piao)

　　（四）支票的(de)付款

　　（五）支票的辦理要求

　　三、商業匯票

　　（一）商業匯(hui)票的概(gai)念和種類

　　（二）商業(ye)匯票的出票

　　（三）商業匯票(piao)的(de)承兌

　　（四）商業匯票的付(fu)款(kuan)

　　（五）商業(ye)匯票的背(bei)書

　　（六(liu)）商業匯票的保證

　　四、信用卡

　　（一）信(xin)用卡的概念和種類

　　（二）信用卡的申(shen)領與(yu)銷戶

　　（三）信用(yong)卡的資金來源

　　（四(si)）信用卡(ka)使用的主(zhu)要規定

　　五、匯兌

　　（一）匯(hui)兌的概念和分類

　　（二）辦理(li)匯兌的程序

　　（三）匯兌的撤(che)銷(xiao)和退匯

第三(san)章 稅收法律制(zhi)度

　　第一節(jie) 稅收概(gai)述(shu)

　　一(yi)、稅收的概念與(yu)分類?

　　（一）稅收概念與分類

　　1．稅收的概念?

　　2．稅收的作用

　　（1）稅收是國(guo)家組織財(cai)政收入的主要(yao)形式(shi)?

　　（2）稅收是國家調控經濟運行的重要(yao)手段

　　（3）稅收具有維護(hu)國家政權的作用

　　（4）稅(shui)收是國際經濟交往(wang)中維護國家利(li)益的可靠保證

　　（二）稅收的(de)特征?

　　1．強制性

　　2．無償性

　　3．固定性

　　（三）稅收(shou)的分類?

　　1．按征(zheng)稅(shui)對象分類(lei)(lei)。可將全部(bu)稅(shui)收劃分為流轉稅(shui)類(lei)(lei)、所(suo)得稅(shui)類(lei)(lei)、財產(chan)稅(shui)類(lei)(lei)、資(zi)源稅(shui)類(lei)(lei)和行為稅(shui)類(lei)(lei)五(wu)種類(lei)(lei)型?

　　2．按征收管理的分工(gong)體(ti)系(xi)分類。可分為(wei)工(gong)商稅類、關稅類

　　3．按照稅(shui)(shui)收征收權(quan)限(xian)(xian)和收入支配權(quan)限(xian)(xian)分(fen)類。可分(fen)為中央稅(shui)(shui)、地(di)方(fang)稅(shui)(shui)和中央地(di)方(fang)共享稅(shui)(shui)

　　4．按照計稅(shui)標準不同進行的分類(lei)；可分為(wei)從價稅(shui)、從量稅(shui)和復合稅(shui)

　　二、稅法及構成要素?

　　（一(yi)）稅收與稅法的關系(xi)

　　1．稅法的概念

　　2．稅(shui)收與稅(shui)法的關(guan)系

　　（二）稅法的分類

　　1．按照稅(shui)法的功能作用的不同，將稅(shui)法分為稅(shui)收(shou)實體法和稅(shui)收(shou)程序法

　　2．按照主權國(guo)(guo)家行使稅(shui)收管轄(xia)權的不同，可分為國(guo)(guo)內稅(shui)法(fa)、國(guo)(guo)際稅(shui)法(fa)、外(wai)國(guo)(guo)稅(shui)法(fa)

　　3．按照(zhao)稅法(fa)法(fa)律(lv)級(ji)次劃分(fen)，分(fen)為稅收(shou)(shou)法(fa)律(lv)、稅收(shou)(shou)行政法(fa)規、稅收(shou)(shou)規章和稅收(shou)(shou)規范性文(wen)件

　　（三(san)）稅法的構成要素

　　1．征稅人

　　2．納稅義務人(ren)?

　　3．征稅對象?

　　4．稅目

　　5．稅率?

　　（1）比例稅率

　　（2）定(ding)額稅率?

　　（3）累進稅率

　　6．計稅依據?

　　（1）從價計征(zheng)?

　　（2）從量計征?

　　（3）復合計征

　　7．納稅環節?

　　8．納稅期限?

　　9．納稅地點

　　10．減免稅?

　　（1）減稅和免稅?

　　（2）起征點

　　（3）免征額?

　　11．法律責任

　　第(di)二(er)節 主要稅(shui)種?

　　一、增值稅

　　（一）增值稅的概念與分類

　　1．增值稅(shui)的概念(nian)

　　2．增(zeng)值(zhi)稅的分(fen)類

　　（1）生產型(xing)增值(zhi)稅

　　（2）收入型增值(zhi)稅

　　（3）消費型增值稅(shui)

　　（二）增值稅一(yi)般納稅人(ren)

　　（三(san)）增值稅(shui)稅(shui)率

　　（四）增值稅應納稅額

　　1．銷項稅額

　　2．銷售額

　　3．進項稅額

　　（五）增值稅小規(gui)模納稅人

　　（六）增值稅征收管理

　　1．納稅(shui)義務發生的時間

　　2．納稅期限

　　3．納稅地點

　　二、消費稅

　　（一）消費稅(shui)的概念與計稅(shui)方(fang)法

　　1．消費(fei)稅的概(gai)念(nian)

　　2．消費稅的(de)計稅

　　（二）消費稅納稅人

　　（三）消費稅(shui)稅(shui)目與稅(shui)率

　　1．消費稅稅目

　　2．消費稅稅率

　　（四）消費稅(shui)(shui)應納稅(shui)(shui)額

　　1．銷售額的確(que)認

　　2．銷(xiao)售量的確認

　　3．從(cong)(cong)價從(cong)(cong)量(liang)復合計(ji)征

　　4．應稅消(xiao)費品已納(na)稅款扣(kou)除

　　（五）消(xiao)費(fei)稅征(zheng)收管理

　　1．納稅義務(wu)發生時間

　　2．納稅期限

　　3．納稅地點

　　三、營業稅

　　（一）營業稅的概念(nian)

　　（二(er)）營業稅納稅人

　　（三(san)）營業稅的稅目(mu)、稅率(lv)

　　1．營業稅稅目

　　2．營業稅稅率

　　（四）營業稅應納(na)稅額(e)

　　（五）營業(ye)稅征收管理

　　1．納(na)稅(shui)義(yi)務發生時間

　　2．納稅期限

　　3．納稅地點

　　四、企(qi)業所得稅(shui)?

　　（一）企業所得稅的概(gai)念

　　（二）企業所得稅征稅對象

　　（三）企(qi)業所得稅稅率(lv)

　　（四）企業(ye)所得稅應納(na)稅所得額(e)

　　1．收入總額

　　2．不征稅收入

　　3．免稅收入

　　4．準(zhun)予扣除(chu)的項目

　　（1）成本

　　（2）費用

　　（3）稅金

　　（4）損失

　　5．不得扣除的項(xiang)目(mu)

　　6．虧損彌補

　　（五(wu)）企業所(suo)得稅征收管理

　　1．納稅地點

　　2．納稅期限

　　3．納稅申報

　　五、個人所得稅(shui)?

　　（一）個人所(suo)得稅概念(nian)

　　（二）個(ge)人(ren)所得稅(shui)納稅(shui)義務人(ren)

　　（三）個(ge)人所得稅(shui)的應稅(shui)項目和稅(shui)率

　　1．個人所得稅應稅項目

　　2．個(ge)人所得稅稅率?

　　（四）個人所得稅應納稅所得額

　　1．工(gong)資(zi)、薪金所得(de)

　　2．個體工商(shang)戶的生(sheng)產經營所得

　　3．對企(qi)事(shi)業(ye)單位(wei)的承包(bao)經營、承租經營所得(de)

　　4．勞務報(bao)酬(chou)所(suo)得

　　5．稿酬所得

　　6．利息、股息、紅利所得

　　（五(wu)）個人所得稅征收管理

　　1．自(zi)行(xing)申報納稅義務人

　　2．代扣代繳

　　第三節 稅收征管(guan)

　　一、稅務登記

　　（一）開業登記

　　（二）變更登記

　　（三）停業(ye)、復業(ye)登記

　　（四）注銷登記

　　（五）外出經營報驗登記

　　（六(liu)）納稅人稅種登記

　　（七）扣(kou)繳義務人扣(kou)繳稅款登記

　　二、發票開具與管理

　　（一）發票的種類

　　1．增值稅專(zhuan)用發(fa)票

　　2．普通發票

　　3．專業發票

　　（二）發票(piao)的(de)開具要求

　　1．單位和(he)個人應(ying)在發(fa)生經營業務(wu)、確認營業收入時(shi)，才(cai)能開(kai)具發(fa)票。

　　2．開(kai)具發票時應按號碼順(shun)序填(tian)開(kai)，填(tian)寫項目齊全、內容(rong)真實、字跡清(qing)楚、全部聯(lian)(lian)次(ci)一(yi)次(ci)性復寫或打印，內容(rong)完(wan)全一(yi)致，并在(zai)發票聯(lian)(lian)和抵扣聯(lian)(lian)加(jia)蓋單位財(cai)務印章或者發票專用章。

　　3．填寫(xie)發票(piao)應(ying)當(dang)使用(yong)(yong)中文。民族(zu)自治地區可以(yi)同時使用(yong)(yong)當(dang)地通用(yong)(yong)的一種民族(zu)文字；外商(shang)投資(zi)企業和外資(zi)企業可以(yi)同時使用(yong)(yong)一種外國(guo)文字。

　　4．使用電(dian)子計算(suan)機開具發票必(bi)須報主管(guan)稅務(wu)機關批準(zhun)，并使用稅務(wu)機關統一監(jian)制的機打發票。

　　5．開具發(fa)票時限、地點應符合規定(ding)。

　　6．任(ren)何(he)單位(wei)和個人不得轉(zhuan)借(jie)、轉(zhuan)讓、代(dai)開(kai)發(fa)票(piao)。

　　三、納稅申報

　　（一）直接申報

　　（二）郵寄申報

　　（三(san)）數據電文申報(bao)

　　（四）簡易申報

　　（五）其他方式

　　四、稅款征收

　　（一）查賬征收

　　（二）查定征收

　　（三）查驗征收

　　（四）定期定額征收

　　（五）代扣代繳

　　（六）代收代繳

　　（七）委托征收

　　（八）其他方式

　　五、稅務代理

　　（一）稅(shui)務代理的概念

　　（二）稅務(wu)代理(li)的特點

　　1．中介性

　　2．法定性

　　3．自愿性

　　4．公正性

　　（三）稅務代理的(de)法(fa)定業務范圍(wei)

　　六、稅收檢查及法律(lv)責任

　　（一）稅收檢查

　　1．稅收保全措(cuo)施(shi)

　　2．稅收強制執行

　　（二）法律責任

　　1．稅務違法行政(zheng)處(chu)罰

　　（1）責令限(xian)期(qi)改(gai)正

　　（2）罰款

　　（3）沒收財產

　　（4）收繳未用發票(piao)和暫(zan)停(ting)供應(ying)發票(piao)

　　（5）停(ting)止(zhi)出口退稅(shui)權

　　2．稅(shui)務違法刑事處(chu)罰

　　3．稅務行政復議

第四章 財政法規(gui)制(zhi)度

　　第一節 預算法律(lv)制度(du)

　　一(yi)、預算法律制度的構成

　　（一）《預算法》

　　（二）《預算(suan)法實施條例》

　　二、國家預算

　　（一）國(guo)家預算的概念(nian)

　　（二）國家預算的作用

　　1．財(cai)力(li)保證作用

　　2．調節制約(yue)作(zuo)用(yong)

　　3．反映監督(du)作用

　　（三）國家預算的級次(ci)劃分

　　（四）國家(jia)預算的構成

　　1．中央預算

　　2．地方預算

　　3．總預算

　　4．部門單位預算

　　三、預算管理的職權

　　（一）各級人民代表大會的職權

　　1．全(quan)國(guo)人民(min)代表大(da)會的職權

　　2．縣級以上地方各級人民代表大會的職權

　　3．鄉、民族(zu)鄉、鎮的(de)人民代表大(da)會的(de)職(zhi)權(quan)

　　（二）各級財(cai)政部門的(de)職權

　　1．國務(wu)院財政部門的(de)職權

　　2．地方各級政(zheng)府財政(zheng)部門的職權

　　（三）各部門、各單位的職權

　　1．各部門的職(zhi)權

　　2．各(ge)單位的(de)職權

　　四(si)、預算(suan)收入與預算(suan)支出

　　（一）預算收入

　　（二）預算支出

　　五、預算(suan)組(zu)織程序(xu)

　　（一）預算的編制

　　1．預算年度

　　2．預算草案的編制依據

　　3. 預算草案的(de)編制內容

　　（二(er)）預算(suan)的審批

　　（三(san)）預算的執行

　　（四）預算(suan)的調整

　　六、決算

　　七、預決(jue)算的監督

　　第二節 政(zheng)府采購法律制度

　　一、政府采購法律(lv)制度的構成

　　（一）政府采(cai)購(gou)法

　　（二）政府采購(gou)部門規章(zhang)

　　（三）政(zheng)府(fu)采購地(di)方性(xing)法規和政(zheng)府(fu)規章

　　二、政府采購的概念

　　（一）政府(fu)采購的主(zhu)體范圍

　　（二(er)）政府(fu)采購的(de)資金范(fan)圍

　　（三）政府集中采購(gou)目錄和政府采購(gou)限額標準

　　（四）政府采購的對象范圍

　　三、政府采(cai)購的原則

　　（一(yi)）公開透明原則

　　（二）公平競爭原(yuan)則

　　（三）公正原則

　　（四）誠(cheng)實信用原(yuan)則

　　四、政府采(cai)購的功能(neng)

　　（一）節約(yue)財政支出，提(ti)高采(cai)購資金(jin)的(de)使用效(xiao)益(yi)

　　（二）強化宏觀(guan)調控(kong)

　　（三）活躍(yue)市場經濟

　　（四）推進反腐(fu)倡廉

　　（五）保護民族產業(ye)

　　五、政府采購(gou)的執行模(mo)式

　　（一）集中采購

　　（二）分散采購

　　六、政府采購當事(shi)人

　　（一）采購人

　　（二）供應商

　　（三）采購代理機構

　　七(qi)、政府采(cai)購方式

　　1．公開招標

　　2．邀請招標

　　3．競爭性談判

　　4．單一來源

　　5．詢價

　　八、政府采購的(de)監督(du)檢查(cha)

　　第三節 國庫集(ji)中(zhong)收(shou)付制(zhi)度

　　一(yi)、國庫集中收付制度

　　二、國(guo)庫單(dan)一賬戶體系

　　（一）國庫單一賬戶體系的概念

　　（二）國庫單一賬戶體系的構成

　　三、財政(zheng)收入(ru)收繳方式和程(cheng)序

　　（一）收繳方式

　　1．直接繳庫

　　2．集中匯繳

　　（二）收繳程序

　　1．直(zhi)接繳(jiao)庫程(cheng)序

　　2．集中匯繳程(cheng)序(xu)

　　四、財政(zheng)支出支付方式和程(cheng)序

　　（一）支付方式

　　1．財(cai)政直接支付(fu)

　　2．財政授權支付

　　（二）支付程序

　　1．財政直接支付(fu)程序

　　2．財政授權支付程序

第五章 會計職(zhi)業(ye)道德(de)

　　第一(yi)節 會計職業道(dao)德概述

　　一、會(hui)計職業道(dao)德概念

　　二、會計職業道德(de)功(gong)能(neng)

　　（一）指導功能

　　（二）評價功能

　　（三）教化功能

　　三、會(hui)計職業(ye)道德與會(hui)計法律制(zhi)度

　　（一）會計(ji)職業道德與會計(ji)法律制度的(de)關系(xi)

　　（二）會計職業道德與會計法(fa)律制度的主要區別

　　1．性質不同

　　2．作用范圍不同

　　3．表現形式不同

　　4．實施(shi)保(bao)障機制不同

　　（三(san)）會計行為的法治與德(de)治

　　第二節(jie) 會計職(zhi)業道德(de)規(gui)范的主要內容

　　一、愛崗敬業

　　（一）愛崗敬業的(de)含義

　　（二）愛(ai)崗(gang)敬(jing)業的基本要(yao)求

　　1．熱愛會(hui)計工作，敬重會(hui)計職業

　　2．嚴肅認真，一絲不茍

　　3．忠于職(zhi)守，盡(jin)職(zhi)盡(jin)責

　　二、誠實守信

　　（一(yi)）誠實守(shou)信的含義

　　（二）誠實守信的基(ji)本要求

　　1．做(zuo)老實(shi)人，說老實(shi)話，辦老實(shi)事，不(bu)搞(gao)虛假

　　2．實事求是，如實反映

　　3．保守(shou)秘密，不為(wei)利益所(suo)誘(you)惑

　　4．執業謹慎，信譽至上(shang)

　　三、廉潔自律

　　（一）廉(lian)潔(jie)自律的含義

　　（二）廉潔自律的(de)基本要求

　　1．樹立正確的人生觀和價值(zhi)觀

　　2．公(gong)私分明，不貪不占

　　四、客觀公正

　　（一）客觀公正的含義

　　（二）客觀公正(zheng)的基本要求

　　1．依法辦事

　　2．實事求是，不偏不倚

　　3．保持獨立性

　　五、堅持準則

　　（一）堅(jian)持準則的含(han)義

　　（二）堅(jian)持準則的(de)基本要求

　　1．熟悉準則

　　2．遵循準則

　　3．堅持準則

　　六、提高技能

　　（一）提高技(ji)能的含義

　　（二）提高技(ji)能的基本(ben)要(yao)求

　　1．要有不(bu)斷提高(gao)會計專業技能的意識和愿(yuan)望

　　2．要有勤學(xue)苦練的精神和(he)科學(xue)的學(xue)習方法

　　七、參與管理

　　（一）參與管(guan)理的(de)含義(yi)

　　（二）參與管(guan)理的基本要求

　　1．努(nu)力(li)鉆(zhan)研業(ye)務(wu)，熟悉財經法規和相關制(zhi)度，提高業(ye)務(wu)技能，為參與管理打下基礎

　　2．熟悉服務對象的經營活動和業務流(liu)程(cheng)，使參與管理的決策更具針(zhen)對性(xing)和有效性(xing)

　　八、強化服務

　　（一）強化(hua)服務(wu)的含(han)義(yi)

　　（二(er)）強化服(fu)務(wu)的基本要求

　　1．強化服務意識

　　2．提高(gao)服(fu)務質量

　　第三(san)節 會計職業(ye)道德教(jiao)育與修養

　　一(yi)、會計(ji)職業道德(de)教育

　　（一）會(hui)計(ji)職業道德教育的含義

　　（二）會計職業(ye)道(dao)德教育的內容

　　1．職(zhi)業(ye)道德觀(guan)念教(jiao)育

　　2．職業道德(de)規范教育

　　3．職業道德(de)警示(shi)教育(yu)

　　（三(san)）會(hui)計職業道德教(jiao)育途徑

　　1．崗前職業道德教育

　　2．崗位職業道德繼(ji)續教育

　　二、會計職業(ye)道德修養

　　（一）會計職業(ye)道(dao)德修養的含義(yi)

　　（二(er)）會計職業道德修養的(de)環節(jie)

　　1．形成正確的會計職業(ye)道(dao)德(de)認知(zhi)

　　2．培養高尚的會計職業道德情感

　　3．樹立堅定(ding)的(de)會計職業道德信念(nian)

　　4．養成(cheng)良(liang)好的(de)會計職(zhi)業(ye)道(dao)德行(xing)為

　　（三(san)）會計職(zhi)業道德(de)修養的方法(fa)

　　1．不(bu)斷地進行“內省”

　　2．要(yao)提倡“慎獨”精神

　　3．虛(xu)心(xin)向先(xian)進人物(wu)學(xue)習

　　第四節 會計職業(ye)道德建設

　　一(yi)、財政部門的組織推動

　　（一(yi)）采用多種形式開展(zhan)會計(ji)職業道德(de)宣傳(chuan)教育

　　（二）會計職業道(dao)德建設(she)與會計從業資格證書(shu)注冊登(deng)記(ji)管理相結合(he)

　　（三）會計職業道(dao)德(de)建設(she)與會計專業技術資格考評、聘(pin)用相(xiang)結合

　　（四(si)）會計職業(ye)道(dao)德建(jian)設與會計法執法檢查相結合

　　（五）會(hui)計職業(ye)道德建設與會(hui)計人員表(biao)彰(zhang)獎勵(li)制度相結合

　　二、會(hui)計職(zhi)業組織(zhi)的行(xing)業自律(lv)

　　三、社會各(ge)界(jie)齊抓(zhua)共管(guan)

會計從(cong)業(ye)考試大綱《財經法規與會計職(zhi)業(ye)道德(de)》(2009修(xiu)訂(ding)版)