測試內容

能力等級

（一）審計環境

1．注冊會計師審計職業特點

    （1）注冊會計師審計的起源與發展

    （2）注冊會計師審計的性質   

2．注冊會計師法律責任

    （1）注冊會計師的法律環境

    （2）中國注冊會計師的法律責任  

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（二）注冊會計師協會會員職業道德守則

1．職業道德基本原則和概念框架

    （1）職業道德基本原則

    （2）職業道德概念框架

    （3）注冊會計師對職業道德概念框架的具體運用

    （4）非執業會員對職業道德概念框架的運用

2．審計業務對獨立性的要求

（1）基本要求

（2）經濟利益

（3）貸款和擔保以及商業關系、家庭和私人關系

（4）與審計客戶發生雇傭關系

（5）與審計客戶長期存在業務關系

（6）為審計客戶提供非鑒證服務

（7）收費

（8）影響獨立性的其他事項

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（三）審計基本原理

1．審計目標

（1）財務報表審計總體目標與審計工作前提

（2）認定與具體審計目標

（3）審計過程與審計目標的實現

2．審計計劃

（1）初步業務活動

（2）總體審計策略和具體審計計劃

（3）審計重要性

3．審計證據

（1）審計證據的性質

（2）獲取審計證據的審計程序

（3）函證

（4）分析程序

4．審計抽樣

（1）審計抽樣的基本概念

（2）審計抽樣的基本原理和步驟

（3）審計抽樣在控制測試中的應用

（4）審計抽樣在細節測試中的運用

5．信息技術對審計的影響

（1）信息技術對審計過程的影響

（2）信息技術審計范圍的確定

（3）信息技術內部控制審計

（4）計算機輔助審計技術和電子表格的運用

6．審計工作底稿

（1）審計工作底稿概述

（2）審計工作底稿的格式、要素和范圍

（3）審計工作底稿的歸檔

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（四）審計測試流程

1．風險評估

（1）審計風險準則概述

（2）風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論

（3）了解被審計單位及其環境

（4）了解被審計單位的內部控制

（5）評估重大錯報風險

2．風險應對

（1）針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施

（2）針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序

（3）控制測試

（4）實質性程序

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（五）各類交易和賬戶余額的審計

1．銷售與收款循環的審計

（1）銷售與收款循環的特點

（2）銷售與收款循環的內部控制和控制測試

（3）銷售與收款循環的實質性程序

2．采購與付款循環的審計

（1）采購與付款循環的特點

（2）采購與付款循環的內部控制和控制測試

（3）采購與付款循環的實質性程序

3．生產與存貨循環的審計

（1）生產與存貨循環的特點

（2）生產與存貨循環的內部控制和控制測試

（3）生產與存貨循環的實質性程序

4．貨幣資金的審計

（1）貨幣資金審計概念

（2）庫存現金審計

（3）銀行存款審計

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（六）特殊項目的考慮

1．對舞弊和法律法規的考慮

（1）財務報表審計中與舞弊相關的責任

（2）財務報表審計中對法律法規的考慮

2．審計溝通

（1）注冊會計師與治理層的溝通

（2）前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通

3．注冊會計師利用他人的工作

（1）利用內部審計工作

（2）利用專家的工作

4．對集團財務報表審計的特殊考慮

（1）與集團財務報表審計有關的概念

（2）集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標

（3）集團審計業務的承接與保持

（4）了解集團及其環境、集團組成部分及其環境

（5）了解組成部分注冊會計師

（6）重要性

（7）針對評估的風險采取的應對措施

（8）合并過程

（9）與組成部分注冊會計師的溝通

（10）評價審計證據的充分性和適當性

（11）與集團管理層和集團治理層的溝通

5．其他特殊項目的審計

（1）審計會計估計

（2）關聯方的審計

（3）首次接受委托時對期初余額的審計

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（七）完成審計工作與出具審計報告

1．完成審計工作

（1）完成審計工作概述

（2）考慮持續經營假設

（3）或有事項

（4）期后事項

（5）書面聲明

2．審計報告

（1）審計報告概述

（2）審計意見的形成和審計報告的類型

（3）審計報告的基本內容

（4）非標準審計報告

（5）比較信息

（6）含有已審計財務報表的文件中的其他信息

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（八）質量控制

1．質量控制制度

（1）質量控制制度的目標和對業務質量承擔的領導責任

（2）相關職業道德要求

（3）客戶關系和具體業務的接受與保持

（4）人力資源

（5）業務執行

（6）監控

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