《財經法規》是會計資格考試的科目之一，為了方便大家學習鞏固，小編為大家準備了練習題，希望可以幫助大家通過考試！試題答案請點擊底部第二頁查看。

第三章  稅收法律制度

　　一、單項選擇題

　　1.下列屬于中央和地方共享稅的是( )。

　　A.關稅 B.消費稅 C.城市維護建設稅 D.增值稅

　　2.下列各項中，屬于按照稅收的征稅對象分類的是( )。

　　A.關稅類 B.行為稅類 C.工商稅類 D.中央稅

　　3.( )一般采用比例稅率和累進稅率，稅收負擔比較合理。

　　A.從價稅

　　B.復合稅

　　C.從量稅

　　D.流轉稅

　　4.根據稅收法律制度的規定，下列各稅種中，采用超率累進稅率的是( )。

　　A.資源稅 B.城鎮土地使用稅

　　C.車輛購置稅 D.土地增值稅

　　5.下列稅法要素中，( )是區別不同類型稅種的主要標志。

　　A.納稅義務人 B.征稅對象

　　C.稅目 D.稅率

　　6.關于稅率，下列表述不正確的有( )。

　　A.稅率是計算稅額的尺度

　　B.我國現行稅率有比例稅率、定額稅率和累進稅率

　　C.我國土地增值稅采用超額累進稅率

　　D.累進稅率可分為全額累進稅率、超額累進稅率、超率累進稅率三種

　　7.在稅法的構成要素中，對征稅對象總額中的一部分數額免予征稅，只對減除后的剩余部分計征稅款，被免予征稅的這部分數額是( )。

　　A.計稅依據

　　B.免征額

　　C.稅基

　　D.起征點

　　8.根據稅基和購進固定資產所含稅款扣除方式的不同，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行( )。

　　A.消費型增值稅

　　B.收入型增值稅

　　C.生產型增值稅

　　D.實耗型增值稅

　　9.根據《增值稅暫行條例》的有關規定，下列銷售行為不需要繳納增值稅的是( )。

　　A.自來水公司銷售自來水

　　B.寄售業代委托人銷售物品

　　C.房地產公司銷售樓房

　　D.某公司出售音像制品

　　10.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起( )日內申報納稅。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.20

　　11.根據《消費稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬于消費稅納稅義務人的是( )。

　　A.生產應稅消費品的單位和個人

　　B.委托加工應稅消費品的單位和個人

　　C.流通環節購買應稅消費品的單位和個人

　　D.進口應稅消費品的單位和個人

　　12.納稅人委托個體經營者加工的應稅消費品，其納稅義務發生的時間是( )。

　　A.委托方提貨的當天

　　B.收訖銷貨款或取得索取銷貨款憑據的當天

　　C.委托方向受托方付款的當天

　　D.簽訂合同的當天

　　13.轉讓無形資產和銷售不動產適用( )的營業稅稅率。

　　A.3% B.5% C.10% D.15%

　　14.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅義務人的是( )。

　　A.股份有限公司 B.合伙企業

　　C.聯營企業 D.出版社

　　15.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按( )的稅率征收企業所得稅。

　　A.25% B.20% C.15% D.10%

　　16.在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出中，允許扣除的是( )。

　　A.企業繳納的消費稅

　　B.企業所得稅稅款

　　C.稅收滯納金

　　D.向環保局繳納的罰款

　　17.下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是( )。

　　A.在中國境內無住所，居住也不滿一年的個人

　　B.在中國境內無住所且不居住的個人

　　C.來中國境內進行短期旅游的外國人

　　D.在中國境內有住所的個人

　　18.對一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務院規定的個人所得稅的稅目是( )。

　　A.稿酬所得 B.個體工商戶生產、經營所得

　　C.勞務報酬所得 D.特許權使用費所得

　　19.根據《個人所得稅法》規定，下列各項中，屬于個人所得稅納稅義務人的是( )。

　　A.聯營企業

　　B.集體企業

　　C.私營企業

　　D.個體工商戶

　　20.下列不屬于應當辦理變更稅務登記的情形是( )。

　　A.法定代表人變更 B.注冊資金增減

　　C.被吊銷營業執照 D.銀行賬號改變

　　21.下列關于增值稅專用發票，說法不正確的是( )。

　　A.增值稅專用發票是指專門用于結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發票

　　B.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

　　C.一般納稅人在任何情形下都可以領購使用增值稅專用發票

　　D.增值稅小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票

　　22.增值稅專用發票的基本聯次統一規定為三聯，其中第二聯為( )。

　　A.存根聯 B.稅款抵扣聯 C.發票聯 D.記賬聯

　　23.下列各項中，不屬于納稅申報方式的是( )。

　　A.直接申報

　　B.郵寄申報

　　C.數據電文申報

　　D.口頭申報

　　24.對于產品零星、稅源分散，會計賬冊不健全，但能夠控制原材料或是銷貨的納稅人，稅務機關通常采取的稅款征收方式是( )。

　　A.查賬征收

　　B.查驗征收

　　C.查定征收

　　D.定期定額征收

　　25.依照稅收的規定，由與納稅人有經濟業務往來的單位和個人，向該納稅人收取稅款的征稅方式是( )。

　　A.定期定額征收

　　B.代收代繳

　　C.代扣代繳

　　D.委托代征

　　26.稅務代理是社會中介服務的一部分，下列說法不正確的是( )。

　　A.代理關系是建立在代理雙方自愿的前提下的

　　B.在代理過程中，代理人應實現被代理人的全部意愿

　　C.稅務代理機構與稅務機關不存在任何隸屬關系

　　D.稅務代理必須依法代理

　　27.稅務機關采取稅收保全措施時，個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品不在稅收保全措施的范圍之內，下列不在保全措施范圍的是( )。

　　A.豪華住宅 B.金銀飾品

　　C.配偶的退休工資 D.家中唯一的小汽車

　　28.納稅人對國家稅務總局的具體行政行為不服的，可申請行政復議的機關是( )。

　　A.國務院

　　B.法院

　　C.財政部

　　D.國家稅務總局

　　二、多項選擇題

　　1.下列各項中，屬于稅收的作用的有( )。

　　A.國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證

　　B.國家調控經濟運行的重要手段

　　C.國家組織財政收入的主要形式和工具

　　D.維護國家政權

　　2.按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為( )。

　　A.稅收行政法律

　　B.稅收行政法規

　　C.稅收規章

　　D.稅收規范性文件

　　3.按照稅法的功能作用的不同，可將稅法分為( )。

　　A.稅收行政法規 B.稅收實體法

　　C.稅收程序法 D.國際稅法

　　4.下列關于減免稅的說法中，正確的有( )。

　　A.減稅是指從應征稅額中減征部分稅款

　　B.起征點是指對征稅對象達到一定數額才開始征稅的界限

　　C.免稅是指對按照規定應征稅的稅款全部免除

　　D.根據《個人所得稅法》規定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3 500元后的余額作為應納稅所得額

　　5.關于稅法的構成要素，下列表述正確的有( )。

　　A.納稅義務人可以是自然人，也可以是法人或其他社會組織

　　B.稅目是區別不同類型稅種的主要標志

　　C.稅率是稅法的核心要素

　　D.稅目規定了征稅對象的具體范圍

　　6.下列各項中，應計入增值稅的應稅銷售額的有( )。

　　A.向購買者收取的包裝物租金

　　B.向購買者收取的銷項稅額

　　C.因銷售貨物向購買者收取的手續費

　　D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項

　　7.下列各項中，適用13%的增值稅稅率的有( )。

　　A.糧食、食用植物油

　　B.圖書、報紙、雜志

　　C.飼料、化肥

　　D.酸奶、乳類飲料

　　8.根據《增值稅暫行條例》的有關規定，下列各項中，應視同銷售征收增值稅的有( )。

　　A.企業將委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

　　B.企業將購買的貨物作為對外投資

　　C.企業將購買的貨物用于集體福利

　　D.企業將購買的貨物無償贈送給他人

　　9.根據《營業稅暫行條例》的有關規定，下列各項中，屬于營業稅征收范圍的有( )。

　　A.提供加工勞務

　　B.轉讓無形資產

　　C.銷售不動產

　　D.提供修理修配勞務

　　10.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的有( )。

　　A.國債利息收入

　　B.財政撥款

　　C.符合規定條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

　　D.接受捐贈的收入

　　11.下列項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不允許扣除的項目有( )。

　　A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

　　B.稅收滯納金

　　C.罰金、罰款和被沒收財物的損失

　　D.非廣告性質的贊助性支出

　　12.根據個人所得稅法律制度的規定，可以將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準有( )。

　　A.境內有無住所

　　B.境內工作時間

　　C.取得收入的工作地

　　D.境內居住時間

　　13.根據個人所得稅的規定，以下各項所得適用超額累進稅率形式的有( )。

　　A.工資薪金所得

　　B.個體工商戶生產經營所得

　　C.財產轉讓所得

　　D.承包承租經營所得

　　14.根據《個人所得稅法》規定，下列所得中，適用20%的個人所得稅稅率的有( )。

　　A.工資、薪金所得

　　B.財產轉讓所得

　　C.股息、紅利所得

　　D.財產租賃所得

　　15.下列情形中，需要辦理注銷登記的有( )。

　　A.企業資不抵債而破產

　　B.納稅人住所、經營地址遷移而涉及改變原主管稅務機關的

　　C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照

　　D.納稅人因經營期屆滿而自動解散

　　16.下列關于發票的表述，正確的有( )。

　　A.發票是確定經營收支行為發生的法定憑證

　　B.發票是會計核算的原始憑證

　　C.在全國范圍內統一樣式的發票，由國家稅務總局確定

　　D.發票是稅務稽查的重要依據

　　17.下列關于發票開具要求的表述中，錯誤的有( )。

　　A.未發生經營業務不得開具發票

　　B.開具發票時應按號碼順序填開

　　C.所有發票使用者填寫發票都必須使用中文

　　D.發票開具時限可以根據需要進行調整

　　18.下列企業中，屬于專業發票使用范圍的有( )。

　　A.商品零售企業 B.國有郵政、電信企業

　　C.國有廣告企業 D.國有金融企業

　　19.下列各項中，屬于數據電文納稅申報方式的有( )。

　　A.電話語音 B.電子數據交換

　　C.網絡傳輸 D.郵政快件

　　20.下列選項中，屬于我國稅款征收方式的有( )。

　　A.查驗征收

　　B.強制執行

　　C.代收代繳

　　D.委托代征

　　21.下列各項中，屬于稅務代理的特點的有( )。

　　A.公正性

　　B.中介性

　　C.法定性

　　D.強制性

　　22.關于稅收強制執行措施，下列說法正確的有( )。

　　A.納稅人未繳納的滯納金不在強制執行的范圍之內

　　B.采取強制執行措施，應當經縣以上稅務局(分局)局長批準

　　C.個人及其所撫養的家屬維持生活所必需的住房和用品不在強制執行的范圍之內

　　D.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結其相當于應納稅款的存款屬于稅收強制執行措施

　　23.稅務檢查的形式包括( )。

　　A.重點檢查

　　B.分類計劃檢查

　　C.臨時性檢查

　　D.專項檢查

　　24.稅務違法行政處罰的種類包括( )。

　　A.責令限期改正

　　B.罰款

　　C.沒收財產

　　D.收繳未用發票和暫停供應發票

　　25.下列關于發票開具要求的表述，不正確的有( )。

　　A.單位和個人應在發生經營業務，確認營業收入時，才能開具發票;特殊情況下，未發生經營業務也可開具發票

　　B.使用電子計算機開具發票必須報主管稅務機關批準

　　C.已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存15年

　　D.任何單位和個人不得轉借、轉讓發票，但可以代開發票

　　26.納稅人在申報辦理停業登記時，在結清應納稅款、滯納金、罰款的同時，必須予以說明的有( )。

　　A.停業理由

　　B.停業期限

　　C.停業前的納稅情況

　　D.發票的領、用、存情況

　　三、判斷題

　　1.白酒、黃酒、啤酒的消費稅采取從價和從量相結合的復合計稅方法。( )

　　2.征稅人是指代表國家行使稅收征管職權的各級稅務機關和其他征稅機關，包括各級稅務機關、財政機關和海關。( )

　　3.凡向稅務機關申報繳納稅款的單位和個人為納稅人。( )

　　4.免稅就是征稅的稅率為零。( )

　　5.增值稅的小規模納稅人在計算應納增值稅稅額時，不得抵扣進項稅額。( )

　　6.對于增值稅應納稅額的計算，我國采用稅款抵扣的方法。( )

　　7.委托個體經營者加工的應稅消費品，由受托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。( )

　　8.自1995年1月1日起，金銀首飾消費稅由零售環節征收改為生產銷售環節征收。( )

　　9.消費稅納稅人以1個月或1個季度為一個納稅期限的，自期滿之日起15日內申報納稅。( )

　　10.企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。( )

　　11.享受減免稅的納稅人，在享受減免稅期間可以不辦理納稅申報。( )

　　12.某演員取得一次性的演出收入2.1萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。( )

　　13.個人所得稅的居民納稅人，就其來源于中國境內所得部分征稅;非居民納稅人，就其來源于中國境內和境外的全部所得征稅。( )

　　14.個人獨資企業和合伙企業個人投資者應繳納個人所得稅。( )

　　15.納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款。( )

　　16.從事生產經營的納稅人，在營業執照核準的經營期限內需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。( )

　　17.稅務機關核發的《外出經營活動稅收管理證明》有效期限一般為30日，最長不得超過180天。( )

　　18.工商行政管理機關是發票的主管機關，負責發票印制、領構、開具、取得、保管、繳銷的全過程進行管理和監督。( )

　　19.在民族自治地區，填寫發票可以只使用當地通用的一種民族文字。( )

　　20.納稅人在申報期內不論有無收入，都必須在規定的期限內辦理納稅申報。( )

　　21.納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應當使用統一的納稅申報特快專遞專用信封，并以郵政部門收據作為申報憑證。( )

　　22.對擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的納稅人，稅務機關有權核定其應納稅額。( )

　　23.實行查賬征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申請辦理停業登記。( )

　　24.稅務機關采取稅收保全措施或稅收強制執行措施，應經縣級以上稅務局(分局)局長批準。( )

　　25.對于單價1 000元的其他生活用品，稅務機關不應采取稅收保全措施和強制執行措施。( )

　　26.當納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局(分局)局長批準，可以凍結納稅人所有存款。( )

　　27.申請人對“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。( )

　　四、案例分析題

　　(一)

　　李某是某醫學院教授，他在2014年度6月份取得如下收入：領取工資12 000元，其中包括政府特殊津貼2 000元;李某與王某合作出書，取得稿酬24 000元，兩人約定按6：4分成;李某為某制藥廠提供一項專有技術，取得特許權使用費4 000元;李某為某醫學院作報告，取得收入8 000元;李某轉讓自有房屋一套，原價600 000元，銷售收入1 200 000元，轉讓過程中繳納稅費15 000元。

　　要求：根據上述資料，回答下列問題。

　　1.李某領取的工資應繳納個人所得稅( )元。

　　A.2 025 B.745 C.1 325 D.750

　　2.李某領取的稿酬應繳納個人所得稅( )元。

　　A.2 688 B.2 304 C.1 612.8 D.1 712.8

　　3.李某取得特許權使用費應繳納個人所得稅( )元。

　　A.640 B.680 C.750 D.800

　　4.李某作報告獲得勞務收入應繳納個人所得稅( )元。

　　A.1 440 B.1 600 C.1 280 D.1 550

　　5.李某轉讓房屋收入應繳納個人所得稅( )元。

　　A.105 000 B.120 000 C.117 000 D.240 000

　　(二)

　　某化妝品生產企業是增值稅一般納稅人。2014年4月6日，該企業向當地稅務機關申報納稅，結清3月份應繳納稅款。4月20日，稅務機關在對該企業3月份納稅情況實施稅務稽核時，發現以下情況：

　　(1)該企業銷售一批化妝品，銷售額為90 000元(不含稅)，未計入銷售收入計算繳納增值稅和消費稅。

　　(2)該企業外購一批用于生產化妝品的原料，已驗收入庫，取得增值稅專用發票上注明支付的貨款30 000元、增值稅稅額5 100元。經核查，該批原料因管理不善被盜，其進項稅額已從3月份銷項稅額中抵扣。

　　(3)該企業將新開發的化妝品40箱作為樣品用于新產品發布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品未計入銷售收入計算增值稅和消費稅。生產該批樣品發生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。該化妝品市場售價為315.9元/箱(含稅)。

　　(4)該企業銷售一批化妝品，取得承運公司開具的增值稅專用發票上注明的運費金額為 5 000元，該企業計算抵扣的進項稅額為850元。

　　(說明：化妝品消費稅稅率為30%)

　　要求：根據上述材料，回答下列問題。

　　1.下列各項中，關于上述業務是否應該補繳增值稅的分析正確的有( )。

　　A.第一筆業務中，銷售化妝品收入應該計算繳納增值稅，因為其收入未計入銷售收入計算繳納增值，應該補繳增值稅

　　B.第二筆業務中，外購的原料因為管理不善被盜，其進項稅額應該作轉出處理，應該補繳增值稅

　　C.第三筆業務中，將自產的貨物用于無償贈送，屬于視同銷售的行為，應計算補繳增值稅

　　D.第四筆業務中，支付運費可以抵扣的進項稅額為550元，該公司多計算進項稅額300元，需要補繳增值稅

　　2.該公司上述第一筆業務應補繳的增值稅稅額為( )元。

　　A.15 300 B.11 700 C.2 700 D.13 076.9

　　3.該公司上述第三筆業務應補繳的增值稅稅額為( )元。

　　A.1 836 B.2 418.12 C.1 453.7 D.1 642.68

　　4.該公司3月份應補繳( )元。

　　A.增值稅稅額22 536 B.增值稅稅額22 236

　　C.消費稅稅額37 000 D.消費稅稅額3 240

　　5.根據《稅收征收管理法》，稅務機關對該企業違反稅法規定的行為處理正確的是( )。

　　A.責令該公司限期補繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，并處以少繳稅款1.5倍的罰款

　　B.責令該公司限期補繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，并處以少繳稅款6倍的罰款

　　C.扣押查封該企業價值相當于少繳稅款的商品

　　D.通知該公司開戶銀行凍結其金額相當于少繳稅款的存款