美國(guo)(guo)證券(quan)(quan)交易(yi)委(wei)員(yuan)會(hui)在周一的(de)聲明中(zhong)指(zhi)出，已(yi)經開始了針(zhen)對被(bei)業(ye)內稱作四大的(de)德勤、安永、畢馬威和普華永道以及另一家德豪(hao)國(guo)(guo)際會(hui)計(ji)師事務所在中(zhong)國(guo)(guo)業(ye)務的(de)訴訟。這五家公(gong)司(si)被(bei)認為違(wei)反了要求外(wai)國(guo)(guo)公(gong)共會(hui)計(ji)師事務所應該向美國(guo)(guo)證券(quan)(quan)交易(yi)委(wei)員(yuan)會(hui)提交涉(she)及任何在美國(guo)(guo)證券(quan)(quan)市場進行(xing)交易(yi)公(gong)司(si)的(de)審(shen)計(ji)工作底稿的(de)法規。

　　這將是(shi)(shi)美國(guo)證券(quan)交易委(wei)員會到目前為(wei)(wei)(wei)止對在美國(guo)上(shang)市中(zhong)國(guo)公(gong)司可(ke)能的(de)會計欺詐行為(wei)(wei)(wei)相(xiang)關調查活(huo)動(dong)中(zhong)，因為(wei)(wei)(wei)文書匯報爭執(zhi)而(er)采取的(de)最大規模執(zhi)法行動(dong)。這一(yi)事(shi)態發展也被認為(wei)(wei)(wei)是(shi)(shi)中(zhong)國(guo)和美國(guo)政府之(zhi)間就相(xiang)關問題的(de)談判陷入停滯局面的(de)結果之(zhi)一(yi)。

　　美國證券交易委員會(hui)在(zai)之前要求這五家(jia)會(hui)計師事(shi)務所提(ti)交和九間被(bei)懷疑有不當行為的中國公司相(xiang)關(guan)的文件。這五家(jia)會(hui)計師事(shi)務所隨后以中國方面(mian)的保密法規為由(you)拒絕提(ti)供(gong)相(xiang)關(guan)的審計工作底(di)稿，被(bei)認為阻礙了證券交易委員會(hui)調(diao)查(cha)(cha)人員確認被(bei)調(diao)查(cha)(cha)實(shi)體是否存在(zai)會(hui)計違規行為。

　　美國證券交易(yi)委員會(hui)在聲明(ming)中(zhong)指(zhi)出，一名行政法法官將會(hui)安排一次(ci)聆訊，以確(que)定是否對以上五(wu)家(jia)會(hui)計師事務所實施制裁。

　　證券交(jiao)易委(wei)員(yuan)會在2012年(nian)7月確認正在和中國(guo)(guo)監(jian)管機構(gou)就包(bao)括文檔互(hu)通(tong)在內(nei)的跨(kua)境合作問題進行了討論。委(wei)員(yuan)會對主要會計師(shi)事務(wu)所提出正式(shi)指控也被認為意味(wei)著相關(guan)討論并沒有得出令美(mei)國(guo)(guo)監(jian)管機構(gou)滿意的結論。

　　證券交易(yi)委員會執法主管羅伯特(te)庫扎米(Robert Khuzami)在聲明(ming)中(zhong)(zhong)指出，“為(wei)中(zhong)(zhong)國公司進(jin)行審計(ji)工作的這些(xie)事務所明(ming)知將因為(wei)不按法律要求提供資料而面(mian)對嚴厲制(zhi)裁。”

　　被指控的多家會計師(shi)事務所則是稱它(ta)們的被指控只是因為相關的協商(shang)沒有取得(de)進(jin)展(zhan)。普華永道中國(guo)(guo)(guo)在聲(sheng)明中強(qiang)調，美(mei)(mei)國(guo)(guo)(guo)方(fang)面的執法行(xing)動“實(shi)際是美(mei)(mei)國(guo)(guo)(guo)和中國(guo)(guo)(guo)之間法律條規有沖突(tu)的結果(guo)。這些指控所提出的問題應(ying)該由美(mei)(mei)國(guo)(guo)(guo)和中國(guo)(guo)(guo)方(fang)面通過協商(shang)來解決。”

　　德勤(qin)在聲(sheng)明(ming)中表示，“兩國(guo)之間還(huan)沒有在這些(xie)問題上找到共同點(dian)是一件非常遺憾的(de)事情，我們(men)還(huan)是對(dui)外交(jiao)協議的(de)達(da)成寄予(yu)厚(hou)望(wang);我們(men)時刻(ke)準備盡(jin)我們(men)所(suo)能(neng)為達(da)成目標提供協助。”安永事務所(suo)的(de)中國(guo)業務安永華明(ming)也在聲(sheng)明(ming)中指出，希望(wang)美國(guo)和中國(guo)監管機(ji)構能(neng)夠達(da)成一個相(xiang)關協議。

　　主(zhu)要會計師事務所通常在各(ge)國使用獨(du)立的成員(yuan)事務所以全球網絡形式(shi)進行運營，這樣任何一(yi)個國家所出現的法(fa)律責任并不是由(you)全部全球成員(yuan)事務所承擔。

　　美國證(zheng)券交(jiao)易委員(yuan)會(hui)在(zai)(zai)2011年曾在(zai)(zai)聯(lian)邦法(fa)庭對(dui)(dui)德勤提(ti)出指控，試圖強制(zhi)后者提(ti)交(jiao)中國東南融通相(xiang)關(guan)的(de)(de)文件;委員(yuan)會(hui)在(zai)(zai)2012年7月宣布將相(xiang)關(guan)動(dong)議(yi)延遲六(liu)個(ge)月，以等待和(he)中國監(jian)管(guan)(guan)機構的(de)(de)談判結果。路透(tou)社上個(ge)月的(de)(de)報道(dao)指出，美國審(shen)計(ji)監(jian)管(guan)(guan)機構，上市公司會(hui)計(ji)監(jian)管(guan)(guan)委員(yuan)會(hui)在(zai)(zai)完成對(dui)(dui)中國方面審(shen)計(ji)師審(shen)查過程(cheng)的(de)(de)觀察(cha)之后對(dui)(dui)美方通過協(xie)商獲得(de)相(xiang)關(guan)審(shen)計(ji)文件表示了樂(le)觀預期。

　　上(shang)市公司會(hui)計(ji)監管(guan)委員會(hui)主席(xi)詹姆(mu)斯(si)多蒂(James Doty)在周一(yi)(yi)的(de)(de)聲明(ming)中(zhong)指出(chu)，他所在機構進行中(zhong)的(de)(de)談(tan)判和證券交易(yi)委員會(hui)的(de)(de)方向不同(tong)，如果委員會(hui)的(de)(de)做法沒有達成一(yi)(yi)個協議(yi)，“我們將需要考慮一(yi)(yi)個不同(tong)的(de)(de)方式。”