（1）按照相關企業會計準則規定，確定資產負債表中除遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以外的其他資產和負債項目的賬面價值。
　　（2）按照企業會計準則中對于資產和負債計稅基礎的確定方法，以適用的稅收法規為基礎，確定資產負債表中有關資產、負債項目的計稅基礎。
　　（3）比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，對于兩者之間的差額形成的暫時性差異，按其不同種類，分為應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異。應納稅暫時性差異是應該納稅而未納稅，形成企業的一項負債，稱為遞延所得稅負債；可抵扣暫時性差異是可抵扣企業的所得稅費用，形成企業的一項資產，成為遞延所得稅資產。
　　（4）有了遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，又知道當期的所得稅的數額（稅法規定的應納稅所得額與適用的所得稅稅率相乘計算出的結果），然后用當期的所得稅的數額與遞延所得稅負債、遞延所得稅資產加減計算就得出利潤表中的所得稅費用。