1. 根據個人所得稅法律制度的規定，某個人轉讓房屋所得應適用的稅目是()。

A. 財產轉讓所得

B. 其他所得

C. 偶然所得

D. 勞務報酬所得

2. 著名設計師李某于2011年10月取得特許權使用費收入5000元，11月又取得另一項特許權使用費收入3000元。李某兩項收入應繳納的個人所得稅為()元。

A.1280

B.1240

C.1440

D.1600

3. 下列關于財產租賃所得的表述，說法正確的是()。

A. 財產租賃所得的個人所得稅的納稅義務人為承租方

B. 在確定財產租賃所得的納稅義務人時，應以產權憑據為依據;對無產權依據的，以實際取得租金的個人為納稅義務人

C. 個人取得的財產轉租收入，由于轉租人不是產權所有者，轉租人取得的該項轉租收入，不繳納個人所得稅

D. 財產租賃所得，每次收入不超過4000元 的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額

4. 張先生為一名工程師，2011年1月為一企業做產品設計，當月預付報酬30000元，3月設計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為()元。

A.16000

B.18600

C.22000

D.25000

5. 某企業雇員王某2011年10月29日與企業解除勞動合同關系，王某在本企業工作年限9年，領取經濟補償金87500元，當地上年職工平均工資為1萬元。王某應繳納的個人所得稅約為()元。

A.3725

B.3985.04

C.4800

D.1655

6. 根據最新稅法的相關規定，個人所得稅工資、薪金的計算適用()。

A. 適用3%-45%的超額累進稅率

B. 適用5%-35%的超額累進稅率

C.20%的比例稅率

C. 適用5%-45%的超率累進稅率

7. 下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有()。

A. 對企業、事業單位的承包、承租經營所得

B. 財產租賃所得

C. 特許權使用費所得

D. 稿酬收入

8. 下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。

A. 在中國境內無住所

B. 在中國境內無住所且不居住的個人

C. 在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人

D. 在中國境內有住所的個人

9. 根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是()。

A. 年終加薪

B. 托兒補助費

C. 獨生子女補貼

D. 差旅費津貼

10. 某外籍專家在我國境內一大型國有企業工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應繳納個人所得稅的應納稅所得額為()元。

A.0

B.25200

C.28000

D.30000

參考答案

1.

[答案]：A

[解析]：本題考核財產轉讓所得征收個人所得稅的范圍。財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備及其他財產取得的所得。個人轉讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產轉讓所得。

2.

[答案]：B

[解析]：本題考核特許權使用費所得個人所得稅的計算。特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次。應納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%+(3000-800)×20%=1240(元)。

3.

[答案]：D

[解析]：本題考核財產租賃所得的相關規定。選項A，財產租賃所得的個人所得稅的納稅義務人應該是出租方，而不是承租方;選項B，對無產權依據的，由主管稅務機關根據實際情況確定;選項C，個人取得的財產轉租收入，屬于“財產租賃所得”的征稅范圍，由財產轉租人繳納個人所得稅。

4.

[答案]：B

[解析]：本題考核勞務報酬所得應納稅額的計算。張先生進行產品設計所得為勞務報酬所得。對屬于一次性的勞務報酬，應以取得該項收入為一次，即預付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。

應納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。

5.

[答案]：D

[解析]：本題考核因解除勞動合同取得補償金個人所得稅的計算。超過上年平均工資三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元);折合月工資收入=57500÷9=6388.89(元)。

解除勞動合同一次性經濟補償收入應繳納的個人所得稅=[(6388.89-3500)×10%-105]×9=1655.001(元)。

6.

[答案]：A

[解析]：從2011年9月1日起實行的最新的工資、薪金所得的個稅的稅率計算適用適用3%-45%的超額累進稅率

7.

[答案]：A

[解析]：本題考核個人所得稅的稅率。 選項A適用于五級超額累進稅率，選項BC.D均適用于比例稅率。

8.

[答案]：D

[解析]：本題考核個人所得稅的納稅人。居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內有住所;二是無住所，但在中國境內居住滿一個納稅年度。兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人。選項A沒有考慮居住時間標準,無法判定;選項B屬于非居民納稅人;選項C屬于非居民納稅人。

9.

[答案]：A

[解析]：本題考核工資、薪金項目中的征免稅規定。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼不征收個人所得稅。

10.

[答案]：B

[解析]：本題考核個人所得稅的費用扣除。在我國境內企業中工作的外籍專家按4800元扣除費用。應納稅所得額=30000-4800=25200(元)