《初級會計實務》第五章重要考點詳解：所得稅費用
所得稅費用
（一）應交所得稅的計算
應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
應納稅所得額是在企業稅前會計利潤（即利潤總額）【而非稅后】的基礎上調整確定的，計算公式為：
間接法：應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
【提示】稅前指繳納“所得稅”前。
企業當期應交所得稅的計算公式為：
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率
（二）所得稅費用的賬務處理
企業應根據會計準則的規定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）
時間：2020-08-22 責任編輯：chenzhifeng1
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