章節

2016年

2017年

第四章

將(jiang)章(zhang)名“第四(si)章(zhang) 增值稅(shui)、消費稅(shui)、營業稅(shui)法律制度”

改(gai)為“第四章 增值稅、消(xiao)費稅法律制(zhi)度”

第四章

P162第16-22行

刪除(chu)原第(di)16-22行“為了進一步完善增值稅….電信(xin)業納入試點范圍。”

第四章

P165

刪除 原（4）將資產(chan)或(huo)者(zhe)委托加工(gong)的(de)貨物用(yong)于非增(zeng)值稅應稅項目；

第四章

P165“5.混合銷(xiao)售行為。”

改為“5.混合銷(xiao)售。”

第四章

P165  “根(gen)據《增值稅(shui)暫行條例(li)實施細則》規(gui)定……國家稅(shui)務總局(ju)另有規(gui)定除(chu)外。

改為：“一項銷售行為如果即涉及貨物又涉及服務，為混合銷售。從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個人工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅” 
新增“上(shang)述從事貨物的(de)生產、批發或者零售的(de)單位和(he)個體(ti)工(gong)商戶、批發或者零售為(wei)主(zhu)，并兼(jian)營銷售服務的(de)單位和(he)個體(ti)工(gong)商戶在內。”

第四章

P165倒數第9行(xing)   “兼(jian)營(ying)行(xing)為”

改為：6.兼營

第四章

P165倒數第9行

將“兼(jian)(jian)營行為，是指…….就屬于兼(jian)(jian)營行為”改為“兼(jian)(jian)營，是指納稅人的(de)經營中(zhong)既包(bao)括銷售貨物和加工(gong)修理修配(pei)勞(lao)務，又包(bao)括銷售服務、無形(xing)資產(chan)和不動產(chan)的(de)行為。”

第四章

P165倒數第6行

刪除“根據《增值稅暫行條例實施(shi)細則》……應稅勞務的銷售額(e)。”

第四章

P165倒數第3行

刪除“他們的”

第四章

P165倒數第2行

將(jiang)“貨物銷售和(he)(he)非增值稅應(ying)稅勞務”改為“貨物和(he)(he)應(ying)稅服務”

第四章

P165倒數第1行

將“貨物銷(xiao)售款和勞(lao)務(wu)價(jia)款”改為“貨物和應稅服務(wu)”

第四章

P166第一行

將(jiang)“貨(huo)物銷(xiao)(xiao)售和(he)勞(lao)務價(jia)款(kuan)(kuan)”改(gai)為(wei)“貨(huo)物銷(xiao)(xiao)售款(kuan)(kuan)和(he)服務價(jia)款(kuan)(kuan)。”

第四章

P166第二行

將(jiang)“兼營行為是納(na)稅人(ren)兼有(you)銷(xiao)售(shou)貨物和非(fei)增值稅應稅勞務兩類業(ye)務，”改為“兼營是納(na)稅人(ren)兼有(you)銷(xiao)售(shou)貨物和服務兩類業(ye)務，”

第四章

P165第(di)13-23行

刪除(chu)原有第13-23行“非(fei)增(zeng)值(zhi)稅(shui)應稅(shui)勞務….除(chu)上(shang)述規定(ding)外，”

第四章

P165“從事貨物(wu)的生產(chan)、批發或者零售…..另有規定的除(chu)外”

改(gai)為(wei)“從事(shi)貨物的(de)生產、批發或者零售(shou)的(de)單位和個(ge)(ge)體工(gong)(gong)商戶的(de)混合銷售(shou)的(de)單價(jia)和個(ge)(ge)體工(gong)(gong)商戶的(de)混合銷售(shou)行為(wei)……兼營(ying)銷售(shou)服務的(de)單位和個(ge)(ge)體工(gong)(gong)商戶在內(nei)。”

第四章

P166【例4-3】

改(gai)為【例(li)4-2】將“屬(shu)于(yu)增值(zhi)稅(shui)混合銷售(shou)行為的(de)有”改(gai)為“屬(shu)于(yu)增值(zhi)稅(shui)混合銷售(shou)的(de)有”

第四章

P166【例4-3】

答案改(gai)為(wei)AC.根據(ju)……營業稅(shui)混(hun)合銷售(shou)(shou)行為(wei)。”改(gai)為(wei)“答案為(wei)ABCD，根據(ju)……0增值稅(shui)混(hun)合銷售(shou)(shou)。”

第四章

P166【例4-4】D。將(jiang)自產(chan)貨物用于非增值稅(shui)應(ying)稅(shui)項目” 

改為 “D。將自產貨物用于集體福利” 
修改(gai)解(jie)析格式，將“而選項(xiang)A.C.D改(gai)為“而選項(xiang)ACD”

第四章

“《增(zeng)值稅暫行條例》及其實施細則(ze)的規(gui)定(ding)”

改為“《增值稅暫行條例實施(shi)細則(ze)》及(ji)《營業(ye)稅改增值稅試點(dian)實施(shi)辦法(fa)》的規定”

第四章

P170 12行 
“或者提供應稅勞務”

改為“勞務、服(fu)務、無形(xing)資產(chan)或者(zhe)不動產(chan)”

第四章

P170

將“銷(xiao)售(shou)貨(huo)物行(xing)為(wei)”改為(wei)“銷(xiao)售(shou)貨(huo)物”

第四章

P170

刪除“《增值(zhi)稅暫行(xing)條(tiao)例實(shi)施細則》……貨(huo)物行(xing)為”

第四章

P170“詳見本章(zhang)第二節消費稅”

改為(wei)“詳見本(ben)章第三節消費(fei)稅”

第四章

P170 11行 
“依照《增(zeng)值稅暫行條例》的規(gui)定……營(ying)業(ye)額的合計。”

改(gai)為“根(gen)據《營業稅改(gai)增值稅試點實(shi)施辦法》……服務銷售額的合(he)計”

第四章

171倒數15行

將“（5）兼營行為銷售(shou)額的確定(ding)。”改為“（5）兼營銷售(shou)額的確定(ding)、”

第四章

p171  倒數16行

將(jiang)“納稅(shui)人兼營(ying)(ying)不同(tong)稅(shui)率……適(shi)用稅(shui)率。”改為(wei)“根據《營(ying)(ying)業稅(shui)改征(zheng)增值(zhi)稅(shui)試點實施辦法》……從高適(shi)用稅(shui)率”

第四章

P173

“進項稅額是指……稅法做(zuo)了嚴格的(de)規定(ding)。”改為(wei)“根據《營(ying)業稅改增值稅試(shi)點實施(shi)辦法》……《稅法》做(zuo)了嚴格的(de)規定(ding)。

第四章

P173

增加(jia)“（含稅(shui)控機動車……下同）”

第四章

④接受……中抵扣

將(jiang)“④接(jie)受試點納稅人……從銷項稅額中(zhong)抵扣。”改為④納稅人購(gou)進服務……分2年抵扣的規定。”

第四章

⑤接受境外單位……增(zeng)值稅額

改為(wei)“⑤納(na)稅(shui)人(ren)自用(yong)的(de)應……銷項(xiang)稅(shui)額中抵(di)扣(kou)。”

第四章

⑥購進貨物或者(zhe)……銷項稅(shui)額中抵扣。

改為(wei)“納(na)稅人從(cong)境外單位……從(cong)銷項稅額中抵扣。”

第四章

⑦納(na)稅人(ren)自用的(de)……銷項稅額中抵扣

改為“⑦納稅(shui)人(ren)購(gou)進(jin)貨物(wu)……銷項稅(shui)額(e)中(zhong)抵扣(kou)。”

第四章

⑧混合銷售行(xing)為依照……銷項稅額中(zhong)抵扣。

刪除⑧

第四章

P173倒數第1行 
按照《增(zeng)值稅稅暫行條(tiao)例》……的規定

改為(wei)“根據《增值稅暫行條例(li)實施(shi)細則》…..規定”

第四章

P174 倒數2行 
①用于非(fei)增(zeng)值稅應(ying)稅項目……配套設施

改為①用于(yu)簡(jian)易計稅(shui)方法的計稅(shui)項(xiang)目……屬于(yu)個人消費

第四章

將②中的(de)“相(xiang)關的(de)應稅勞(lao)務”

改為“相關的加工修理修配(pei)勞(lao)務(wu)和交通運(yun)輸服務(wu)”

第四章

③中(zhong)“或者(zhe)應稅勞務”

改為“（不包括固定資(zi)產）、……交(jiao)通運(yun)輸服務”

第四章

將(jiang)④國務院財政、……所列項目”

改為④非正常 損失(shi)的(de)不(bu)動產(chan)…….拆除情形

第四章

P174倒數7行 
⑦一般(ban)納稅人….抵(di)扣進項(xiang)稅額(e)

改為（3）一般納稅人……抵扣進項稅額 
注：僅改順序(xu)，內容無變化(hua)

第四章

將⑧一般納稅人兼營免稅項目……

改為（4）一般納稅人兼營簡易計稅項目……進行清算。” 
注：公式變動較大

第四章

P174倒數2行 
174頁(ye)倒數2行內容調增(zeng)到現175頁(ye)（5）

將第一，第二改為①② 
將原第(di)二(er)，除(chu)年應(ying)稅……認定手續的(de)(de)。改為②應(ying)當辦理(li)(li)一般納(na)稅人資格(ge)登記而未辦理(li)(li)的(de)(de)。”

第四章

175頁

將(jiang)原“（3）扣(kou)(kou)減(jian)進項稅(shui)額(e)的規(gui)定....中扣(kou)(kou)減(jian)”。改為“（6）扣(kou)(kou)減(jian)進項稅(shui)額(e)的規(gui)定....進項稅(shui)額(e)中扣(kou)(kou)減(jian)。”

第四章

增(zeng)(zeng)加（7）轉(zhuan)增(zeng)(zeng)進項稅額的規定

第四章

175頁倒數12行

將原175頁“（4）進(jin)項稅(shui)額抵扣時限的規(gui)定(ding)。”調整到176頁“（8）進(jin)項稅(shui)額抵扣時限的限定(ding)。”

第四章

176頁第五行

將(jiang)原175頁(ye)五(wu)行“（5）增(zeng)值稅(shui)期末(mo)留抵(di)稅(shui)額(e)。”調整到(dao)176頁(ye)“（9）增(zeng)值稅(shui)期末(mo)留抵(di)稅(shui)額(e)。”

第四章

176頁第六行

將“原(yuan)增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)一般納稅(shui)(shui)(shui)人兼有(you)(you)應稅(shui)(shui)(shui)服(fu)(fu)務(wu)的(de)(de)(de)，截止(zhi)本(ben)地區試(shi)點實(shi)施之日前(qian)的(de)(de)(de)增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)期末(mo)留抵(di)額，不(bu)得從應稅(shui)(shui)(shui)服(fu)(fu)務(wu)的(de)(de)(de)銷項稅(shui)(shui)(shui)額中(zhong)抵(di)扣(kou)”改為(wei)“原(yuan)增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)一般納稅(shui)(shui)(shui)人兼有(you)(you)銷售服(fu)(fu)務(wu)、無(wu)形資產(chan)(chan)(chan)或(huo)者不(bu)動產(chan)(chan)(chan)的(de)(de)(de)，截止(zhi)到納入“營改增(zeng)”試(shi)點之日之前(qian)的(de)(de)(de)增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)期末(mo)留抵(di)額，不(bu)得從銷售服(fu)(fu)務(wu)、無(wu)形資產(chan)(chan)(chan)或(huo)者不(bu)動產(chan)(chan)(chan)的(de)(de)(de)銷項稅(shui)(shui)(shui)額中(zhong)抵(di)扣(kou)”

第四章

176頁(ye)【例4-7】

將“多選題”改為“單選題” 
將答案“CD”改為“C” 
刪除(chu)答案解(jie)析中的(de)“以及用于非(fei)增值稅(shui)應稅(shui)項目的(de)”

第四章

177頁1.含稅銷售額的換算。 
2.小(xiao)規模那是人應納稅(shui)額計算舉例

刪除原177頁“1.含稅銷售額的換算。” 
刪(shan)除原177頁(ye)“2.小(xiao)規(gui)模納(na)稅人應(ying)納(na)稅額(e)計(ji)算舉(ju)例(li)。”

第四章

178頁

刪除(chu)原“消(xiao)費稅(shui)和關稅(shui)的計算方法(fa)詳見本章(zhang)第二節消(xiao)費稅(shui)法(fa)律(lv)制(zhi)度和第六章(zhang)第一節關稅(shui)法(fa)律(lv)制(zhi)度。”

第四章

179頁將“2.起征點(dian)。”

改為“2.起征(zheng)點的規定(ding)”

第四章

P181【例4-12】選項(xiang)“當天”

將“當天(tian)”的格(ge)式從定格(ge)改為(wei)與選(xuan)項文字(zi)內(nei)容(rong)沖(chong)齊

第四章

P181【例4-13】

四個選項從一行調(diao)整(zheng)為(wei)兩行

第四章

P181倒數二行“提供應(ying)(ying)稅(shui)勞務(wu)和應(ying)(ying)稅(shui)服(fu)務(wu)”

改為“勞務、服(fu)務、無形資產(chan)和不動產(chan)”

第四章

P182十一(yi)行“票樣如下：”

改為(wei)“票(piao)樣如圖4-1所示。”在(zai)票(piao)樣下增加文字“圖4-1新(xin)版增值稅專用發票(piao)”

第四章

P183倒數十二(er)行“提(ti)供應稅勞務和(he)應稅服務”

改(gai)為(wei)“勞務、服務、無(wu)形資產(chan)和不動(dong)產(chan)”

第四章

P184第一(yi)行【解析】中的(de)“選項A、B兩(liang)種情形(xing)不(bu)允許開(kai)具專用發票，選項D不(bu)屬(shu)于(yu)增(zeng)值稅(shui)征稅(shui)范(fan)圍。”

改為“選項A、B、D、三種情形(xing)不允許開具增(zeng)值稅專用發票。”

第四章

刪除(chu)舊教材(cai)P184-192“八、營業稅改征(zheng)增值稅試點相關規定(ding)”所有內容

第四章

將第二節改(gai)為“營業(ye)稅(shui)改(gai)征(zheng)增(zeng)值稅(shui)”

第四章

P196倒數第12行“3.化(hua)妝品”

改為“3.高檔化(hua)妝品”

第四章

新增關于高(gao)(gao)檔(dang)化(hua)(hua)妝(zhuang)品的(de)定義，“高(gao)(gao)檔(dang)美容、修飾類化(hua)(hua)妝(zhuang)品和高(gao)(gao)檔(dang)護膚(fu)類化(hua)(hua)妝(zhuang)品是指生(sheng)產(chan)（進口）環節銷(xiao)售（完稅(shui)）價(jia)格（不含(han)增值稅(shui)）在10元/毫升(sheng)（克）或15元/片（張）及以(yi)上(shang)的(de)美容、修飾類化(hua)(hua)妝(zhuang)品和護膚(fu)類化(hua)(hua)妝(zhuang)品。”

第四章

P196倒數第5行

刪除“高檔護(hu)膚類化妝品征(zheng)收范圍(wei)另(ling)行規定”

第四章

P198第(di)2行(xing)(xing)到第(di)4行(xing)(xing)

潤(run)滑(hua)(hua)油(you)的征(zheng)收(shou)范圍(wei)發(fa)生了變化，新教材潤(run)滑(hua)(hua)油(you)的征(zheng)收(shou)范圍(wei)增加(jia)(jia)了“植(zhi)物性(xing)潤(run)滑(hua)(hua)油(you)、動物性(xing)潤(run)滑(hua)(hua)油(you)和化工原(yuan)料(liao)合(he)成潤(run)滑(hua)(hua)油(you)”。“以(yi)石油(you)為原(yuan)料(liao)加(jia)(jia)工的礦(kuang)物性(xing)潤(run)滑(hua)(hua)油(you)”中刪除“以(yi)石油(you)為原(yuan)料(liao)加(jia)(jia)工的”

第四章

P199倒數第(di)3行“固體材料的總稱”

改(gai)為“固體材(cai)料之(zhi)總(zong)和”

第四章

P201稅率表第一行(xing)“化(hua)妝(zhuang)品”

改(gai)為“高檔化(hua)妝品”，將高檔化(hua)妝品的稅率由“30%”改(gai)為“15%”

第四章

新增了 兩(liang)項內容“電池的(de)利潤(run)率為(wei)4%、涂(tu)料的(de)利潤(run)率為(wei)7%”

第四章

新增第8條“財稅【2016】36號(hao)”和第15條“財稅【2016】103號(hao)”