近年來，中(zhong)國(guo)人民銀行連(lian)(lian)云港市中(zhong)心支行全(quan)面貫徹落實科學發(fa)展觀，認真履(lv)(lv)行基(ji)層央行的職(zhi)能，取得了優(you)異(yi)成績。2011年獲得“全(quan)國(guo)文(wen)明單位”殊榮，連(lian)(lian)續10年被(bei)南京分行考核為優(you)秀行，連(lian)(lian)續7年被(bei)連(lian)(lian)云港市委、市政府評為“建設連(lian)(lian)云港有(you)(you)功單位”。隨(sui)著該(gai)行的持續有(you)(you)效(xiao)發(fa)展，領(ling)(ling)導(dao)干部崗位交流日趨頻繁，為進(jin)一步加強領(ling)(ling)導(dao)干部的監督，內部審計(ji)(ji)在該(gai)行黨(dang)委的領(ling)(ling)導(dao)下，堅持從制度入手，著力創新(xin)方式、拓展內涵和成果(guo)運用，積極探索以經(jing)濟責任(ren)審計(ji)(ji)為重點(dian)的領(ling)(ling)導(dao)干部離任(ren)審計(ji)(ji)和履(lv)(lv)職(zhi)審計(ji)(ji)新(xin)模式，取得良好效(xiao)果(guo)。

　　一、制度入手(shou)，規(gui)避盲(mang)點，不留經濟責任(ren)審計的問號

　　1．建(jian)制—建(jian)立離(li)(li)任(ren)(ren)(ren)經(jing)(jing)濟(ji)事項(xiang)交(jiao)接(jie)(jie)(jie)制度，規范(fan)離(li)(li)任(ren)(ren)(ren)程序(xu)。該行在(zai)全省率(lv)先制定(ding)了《領(ling)導干(gan)(gan)部(bu)離(li)(li)任(ren)(ren)(ren)經(jing)(jing)濟(ji)事項(xiang)交(jiao)接(jie)(jie)(jie)暫行辦法(fa)》，明(ming)確(que)領(ling)導干(gan)(gan)部(bu)適用對象、交(jiao)接(jie)(jie)(jie)經(jing)(jing)濟(ji)事項(xiang)、交(jiao)接(jie)(jie)(jie)程序(xu)、承擔(dan)責(ze)任(ren)(ren)(ren)等內容。健(jian)全領(ling)導干(gan)(gan)部(bu)離(li)(li)任(ren)(ren)(ren)經(jing)(jing)濟(ji)事項(xiang)交(jiao)接(jie)(jie)(jie)制度，明(ming)確(que)雙方經(jing)(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)(ren)(ren)，從制度上界定(ding)離(li)(li)任(ren)(ren)(ren)者(zhe)與接(jie)(jie)(jie)任(ren)(ren)(ren)者(zhe)的經(jing)(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)(ren)(ren)，讓離(li)(li)任(ren)(ren)(ren)者(zhe)走(zou)得清清楚楚，讓接(jie)(jie)(jie)任(ren)(ren)(ren)者(zhe)接(jie)(jie)(jie)得明(ming)明(ming)白白，并(bing)讓接(jie)(jie)(jie)任(ren)(ren)(ren)者(zhe)在(zai)短(duan)時(shi)間內全面了解(jie)和(he)掌握單位(wei)或部(bu)門的重要(yao)情況，迅(xun)速進(jin)入工作(zuo)角色，確(que)保工作(zuo)連續性；進(jin)一步(bu)強(qiang)化領(ling)導干(gan)(gan)部(bu)履職(zhi)(zhi)意識、責(ze)任(ren)(ren)(ren)意識和(he)自律意識，增強(qiang)領(ling)導干(gan)(gan)部(bu)接(jie)(jie)(jie)受監督的自覺性；進(jin)一步(bu)完善(shan)監督制約機(ji)制，審(shen)計部(bu)門將領(ling)導干(gan)(gan)部(bu)的離(li)(li)任(ren)(ren)(ren)交(jiao)接(jie)(jie)(jie)情況納入審(shen)計范(fan)圍，督促離(li)(li)任(ren)(ren)(ren)領(ling)導干(gan)(gan)部(bu)積(ji)極處置歷史遺留問題，解(jie)決“新官(guan)不理舊事”等問題，促進(jin)領(ling)導干(gan)(gan)部(bu)認真履行職(zhi)(zhi)責(ze)，增強(qiang)責(ze)任(ren)(ren)(ren)感，從源頭上推動了領(ling)導干(gan)(gan)部(bu)離(li)(li)任(ren)(ren)(ren)經(jing)(jing)濟(ji)事項(xiang)交(jiao)接(jie)(jie)(jie)的制度化和(he)規范(fan)化建(jian)設。

　　2.踐行—嚴(yan)格執行公(gong)共資產(chan)移(yi)(yi)交制(zhi)度，確保(bao)資產(chan)完整。2011年，該行在7個(ge)領導干(gan)部(bu)的(de)(de)(de)離(li)(li)任(ren)交接(jie)及經(jing)濟責(ze)任(ren)審(shen)計(ji)中，嚴(yan)格執行《辦(ban)法》規定(ding)(ding)(ding)，將固定(ding)(ding)(ding)資產(chan)的(de)(de)(de)移(yi)(yi)交納入離(li)(li)任(ren)審(shen)計(ji)監督(du)范圍(wei)，明(ming)確交接(jie)內容(rong)和交接(jie)程序，根據(ju)資產(chan)管理(li)(li)部(bu)門(men)提供的(de)(de)(de)固定(ding)(ding)(ding)資產(chan)清單，通(tong)(tong)過“固定(ding)(ding)(ding)資產(chan)明(ming)細交接(jie)表”的(de)(de)(de)方式(shi)，對(dui)離(li)(li)任(ren)干(gan)部(bu)在任(ren)時使用和負責(ze)管理(li)(li)的(de)(de)(de)固定(ding)(ding)(ding)資產(chan)逐一核(he)對(dui)，做到固定(ding)(ding)(ding)資產(chan)賬(zhang)(zhang)實(shi)、賬(zhang)(zhang)卡、賬(zhang)(zhang)賬(zhang)(zhang)相符，并由(you)移(yi)(yi)交人、接(jie)收人、監交人簽字確認。據(ju)統計(ji)，2011年共辦(ban)理(li)(li)548件固定(ding)(ding)(ding)資產(chan)移(yi)(yi)交，通(tong)(tong)過離(li)(li)任(ren)領導干(gan)部(bu)的(de)(de)(de)交接(jie)，建立(li)有效的(de)(de)(de)溝(gou)通(tong)(tong)聯(lian)動機制(zhi)，保(bao)證固定(ding)(ding)(ding)資產(chan)信(xin)息渠道暢通(tong)(tong)，有效規避了國有資產(chan)流失現象(xiang)。

　　3.反(fan)(fan)饋(kui)—修訂完善重要經濟事(shi)項(xiang)(xiang)移交(jiao)制(zhi)度，確保制(zhi)度健(jian)全。堅持將反(fan)(fan)饋(kui)作(zuo)為(wei)制(zhi)度執(zhi)行和優化的(de)(de)重要環節(jie)，通(tong)(tong)過溝通(tong)(tong)反(fan)(fan)饋(kui)不(bu)斷修正和改進。如在審(shen)計實踐中(zhong)發(fa)現(xian)(xian)，現(xian)(xian)有的(de)(de)經濟事(shi)項(xiang)(xiang)交(jiao)接(jie)(jie)(jie)未(wei)能體現(xian)(xian)部(bu)門(men)差(cha)異(yi)，執(zhi)行過程中(zhong)容(rong)(rong)易出(chu)現(xian)(xian)交(jiao)接(jie)(jie)(jie)內(nei)容(rong)(rong)不(bu)全或(huo)(huo)不(bu)規范的(de)(de)現(xian)(xian)象。按(an)照單位(wei)或(huo)(huo)部(bu)門(men)的(de)(de)主要經濟職責，增設了暫(zan)收款(kuan)項(xiang)(xiang)明細交(jiao)接(jie)(jie)(jie)表(biao)(biao)(biao)、暫(zan)付款(kuan)項(xiang)(xiang)明細交(jiao)接(jie)(jie)(jie)表(biao)(biao)(biao)、重要物品明細交(jiao)接(jie)(jie)(jie)表(biao)(biao)(biao)等6張明細交(jiao)接(jie)(jie)(jie)表(biao)(biao)(biao)，做(zuo)到交(jiao)接(jie)(jie)(jie)載體共(gong)性和差(cha)異(yi)并存(cun)，便于相關部(bu)門(men)操(cao)作(zuo)，確保交(jiao)接(jie)(jie)(jie)內(nei)容(rong)(rong)完整。

　　4.責(ze)任(ren)—明確(que)(que)領導(dao)干部(bu)(bu)(bu)的(de)(de)內(nei)控(kong)(kong)(kong)責(ze)任(ren)，確(que)(que)保責(ze)任(ren)落實(shi)。該行(xing)(xing)(xing)行(xing)(xing)(xing)長分(fen)別與縣支行(xing)(xing)(xing)行(xing)(xing)(xing)長和部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)主要負(fu)責(ze)人(ren)(ren)簽訂內(nei)控(kong)(kong)(kong)風(feng)險(xian)防(fang)范(fan)工(gong)作(zuo)領導(dao)責(ze)任(ren)制(zhi)(zhi)和安全目(mu)標管理責(ze)任(ren)書(shu)，將每(mei)個工(gong)作(zuo)項目(mu)與相應內(nei)控(kong)(kong)(kong)防(fang)范(fan)責(ze)任(ren)明確(que)(que)到(dao)人(ren)(ren)、落實(shi)到(dao)崗。分(fen)管行(xing)(xing)(xing)領導(dao)堅(jian)持(chi)按月對分(fen)管部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)工(gong)作(zuo)進(jin)行(xing)(xing)(xing)檢(jian)查(cha)(cha)，及時掌握內(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)狀況，有(you)針對性(xing)地加(jia)強指導(dao)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)；部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)負(fu)責(ze)人(ren)(ren)堅(jian)持(chi)按周對本(ben)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)工(gong)作(zuo)進(jin)行(xing)(xing)(xing)檢(jian)查(cha)(cha)，將內(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)持(chi)續(xu)貫(guan)穿于(yu)日常業(ye)務運行(xing)(xing)(xing)和管理活動之中。通過多層面的(de)(de)工(gong)作(zuo)檢(jian)查(cha)(cha)和質疑(yi)，對各個崗位(wei)上(shang)的(de)(de)崗位(wei)職責(ze)、工(gong)作(zuo)規(gui)則、操作(zuo)流程、控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)措施等(deng)方面存在的(de)(de)制(zhi)(zhi)度漏洞、違(wei)規(gui)苗(miao)頭和操作(zuo)風(feng)險(xian)進(jin)行(xing)(xing)(xing)分(fen)析排查(cha)(cha)，找出影(ying)響內(nei)控(kong)(kong)(kong)安全的(de)(de)各種因素，制(zhi)(zhi)定(ding)相應的(de)(de)對策(ce)措施，進(jin)一步完善了(le)內(nei)控(kong)(kong)(kong)機制(zhi)(zhi)，規(gui)范(fan)了(le)業(ye)務操作(zuo)和創新，提升了(le)領導(dao)干部(bu)(bu)(bu)的(de)(de)履職能(neng)力。

　　二、規范(fan)流程，創新方式，做好(hao)經濟(ji)責任離任審計工作

　　1.創新監(jian)(jian)督機制(zhi)，規范(fan)審(shen)(shen)計(ji)流程。建立審(shen)(shen)計(ji)、人事、紀檢(jian)監(jian)(jian)察等多部(bu)(bu)門(men)(men)(men)共同參與(yu)的(de)領(ling)(ling)(ling)導(dao)(dao)干(gan)部(bu)(bu)經(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)(ren)審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)(zuo)領(ling)(ling)(ling)導(dao)(dao)小組(zu)(zu)，明確審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)(zuo)領(ling)(ling)(ling)導(dao)(dao)小組(zu)(zu)及(ji)成員單位工作(zuo)(zuo)職(zhi)責(ze)(ze)，強化審(shen)(shen)計(ji)規劃(hua)、問題研(yan)討和(he)(he)責(ze)(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究。其(qi)中(zhong)組(zu)(zu)織人事部(bu)(bu)門(men)(men)(men)負(fu)責(ze)(ze)提出離任(ren)(ren)經(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)(ren)審(shen)(shen)計(ji)的(de)建議和(he)(he)計(ji)劃(hua)，并與(yu)被審(shen)(shen)計(ji)領(ling)(ling)(ling)導(dao)(dao)干(gan)部(bu)(bu)身邊的(de)工作(zuo)(zuo)人員、分(fen)(fen)管(guan)(guan)部(bu)(bu)門(men)(men)(men)的(de)領(ling)(ling)(ling)導(dao)(dao)干(gan)部(bu)(bu)談話，充分(fen)(fen)發(fa)揮(hui)其(qi)在干(gan)部(bu)(bu)管(guan)(guan)理(li)中(zhong)的(de)信息優勢，全面了(le)解(jie)領(ling)(ling)(ling)導(dao)(dao)干(gan)部(bu)(bu)任(ren)(ren)期(qi)內組(zu)(zu)織管(guan)(guan)理(li)和(he)(he)重(zhong)大(da)經(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)事項；內審(shen)(shen)部(bu)(bu)門(men)(men)(men)制(zhi)定(ding)離任(ren)(ren)經(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)(ren)審(shen)(shen)計(ji)方案(an)及(ji)組(zu)(zu)織實施，重(zhong)點(dian)對領(ling)(ling)(ling)導(dao)(dao)干(gan)部(bu)(bu)任(ren)(ren)期(qi)內的(de)經(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)情況及(ji)重(zhong)大(da)經(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)事項決策進行評價；紀檢(jian)監(jian)(jian)察部(bu)(bu)門(men)(men)(men)從黨風廉(lian)政建設出發(fa)，檢(jian)查被審(shen)(shen)計(ji)領(ling)(ling)(ling)導(dao)(dao)干(gan)部(bu)(bu)廉(lian)潔(jie)開(kai)展工作(zuo)(zuo)的(de)情況，對審(shen)(shen)計(ji)中(zhong)發(fa)現的(de)重(zhong)大(da)問題和(he)(he)線索及(ji)時(shi)介入，第一時(shi)間了(le)解(jie)案(an)情，掌握工作(zuo)(zuo)主動權(quan)。發(fa)揮(hui)“大(da)監(jian)(jian)督”部(bu)(bu)門(men)(men)(men)在管(guan)(guan)理(li)工作(zuo)(zuo)中(zhong)的(de)職(zhi)能(neng)作(zuo)(zuo)用，從制(zhi)度上和(he)(he)組(zu)(zu)織上保證經(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)(ren)審(shen)(shen)計(ji)事前有計(ji)劃(hua)、事中(zhong)有分(fen)(fen)析、事后有結(jie)果，形成監(jian)(jian)督合力(li)。

　　2.建(jian)立經(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)審計(ji)(ji)評(ping)(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)(jia)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)體系(xi)。積極(ji)探索“合規、風(feng)險、內控(kong)(kong)、績(ji)(ji)(ji)效”方(fang)(fang)式，建(jian)立領(ling)導干(gan)部(bu)(bu)經(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)審計(ji)(ji)評(ping)(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)(jia)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)。評(ping)(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)(jia)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)遵循(xun)：動態(tai)性(xing)原則(ze)，客觀(guan)性(xing)原則(ze)，公正性(xing)原則(ze)，適(shi)宜(yi)性(xing)原則(ze)。審計(ji)(ji)評(ping)(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)(jia)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)由(you)定量(liang)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)和定性(xing)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)組(zu)成，領(ling)導干(gan)部(bu)(bu)經(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)審計(ji)(ji)評(ping)(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)(jia)體系(xi)的(de)方(fang)(fang)法(fa)采(cai)取(qu)目標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)層(ceng)、準則(ze)層(ceng)和指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)層(ceng)，組(zu)成樹(shu)狀(zhuang)結構(gou)的(de)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)體系(xi)，一級(ji)評(ping)(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)(jia)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)由(you)組(zu)織管(guan)理、內部(bu)(bu)控(kong)(kong)制(zhi)、業務(wu)管(guan)理、業績(ji)(ji)(ji)評(ping)(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)(jia)等(deng)4個(ge)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)構(gou)成；二(er)級(ji)評(ping)(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)(jia)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)由(you)貫(guan)徹落實、領(ling)導決策(ce)、目標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)管(guan)理、隊伍建(jian)設(she)、內控(kong)(kong)制(zhi)度、控(kong)(kong)制(zhi)有效、監督檢查、業務(wu)合規、重要(yao)環(huan)節(jie)處置、總體業績(ji)(ji)(ji)、民主測評(ping)(ping)(ping)等(deng)11個(ge)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)構(gou)成；三級(ji)評(ping)(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)(jia)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)由(you)40個(ge)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)構(gou)成。評(ping)(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)(jia)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)體系(xi)是(shi)以總分行文件(jian)為理論(lun)指(zhi)(zhi)導，抓(zhua)住(zhu)評(ping)(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)(jia)對象的(de)實質(zhi)，有針對性(xing)地設(she)計(ji)(ji)若干(gan)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)進行衡量(liang)，各項指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)之間互相(xiang)聯系(xi)和互相(xiang)制(zhi)約，并采(cai)用定性(xing)評(ping)(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)(jia)與(yu)定量(liang)評(ping)(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)(jia)相(xiang)結合方(fang)(fang)法(fa)，用數字說話，對領(ling)導干(gan)部(bu)(bu)經(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)審計(ji)(ji)評(ping)(ping)(ping)介結論(lun)分為優秀、稱職(zhi)、基本稱職(zhi)、不稱職(zhi)四個(ge)等(deng)次。

　　3.運用(yong)科技(ji)手段(duan)，增(zeng)強監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)(du)的(de)實(shi)效性(xing)。該行(xing)(xing)(xing)以各業(ye)務信(xin)息網絡為(wei)載體，把業(ye)務流程、審批(pi)程序、監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)(du)管理與信(xin)息網絡融合(he)起(qi)來，逐(zhu)步建立一(yi)(yi)個與業(ye)務信(xin)息技(ji)術同步發展(zhan)的(de)內部(bu)(bu)網絡審計(ji)(ji)(ji)平臺，率(lv)先在南京分(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)開發“非現(xian)場監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)(du)管理系(xi)統”，系(xi)統中(zhong)設置“監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)(du)動態、制度(du)建設、風險點控制、監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)(du)檢(jian)查(cha)、外部(bu)(bu)監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)(du)、監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)(du)提示、統計(ji)(ji)(ji)分(fen)(fen)析”等(deng)功能(neng)，內審部(bu)(bu)門(men)(men)積極探索(suo)(suo)依托監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)(du)系(xi)統，根據審計(ji)(ji)(ji)要求設置的(de)條件(jian)和(he)要素自動生成(cheng)相關(guan)統計(ji)(ji)(ji)數據和(he)分(fen)(fen)析圖表，數據查(cha)詢(xun)快捷方便，統計(ji)(ji)(ji)分(fen)(fen)析客觀準確(que)，構筑一(yi)(yi)道(dao)科技(ji)監(jian)(jian)(jian)(jian)控防(fang)線，實(shi)現(xian)全過程監(jian)(jian)(jian)(jian)控和(he)實(shi)時(shi)動態預(yu)警。同時(shi)，運用(yong)監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)(du)系(xi)統將日常(chang)監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)(du)與經濟責(ze)(ze)任審計(ji)(ji)(ji)相結(jie)合(he)，定期掌(zhang)握和(he)了解部(bu)(bu)門(men)(men)負責(ze)(ze)人、行(xing)(xing)(xing)領導(dao)、監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)(du)部(bu)(bu)門(men)(men)、上級(ji)行(xing)(xing)(xing)對(dui)口(kou)部(bu)(bu)門(men)(men)、上級(ji)行(xing)(xing)(xing)等(deng)各類檢(jian)查(cha)及被子監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)(du)部(bu)(bu)門(men)(men)開展(zhan)檢(jian)查(cha)考核情況(kuang)、問題整改情況(kuang)、責(ze)(ze)任追究等(deng)情況(kuang)，建立領導(dao)干部(bu)(bu)履行(xing)(xing)(xing)職責(ze)(ze)情況(kuang)檔案，為(wei)經濟責(ze)(ze)任審計(ji)(ji)(ji)提供線索(suo)(suo)，減輕現(xian)場審計(ji)(ji)(ji)的(de)工(gong)作量。通過改進監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)(du)手段(duan)，使審計(ji)(ji)(ji)監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)(du)關(guan)口(kou)前移，實(shi)現(xian)了監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)(du)方式(shi)由事后(hou)監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)(du)為(wei)主(zhu)逐(zhu)步向事中(zhong)、事前監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)(du)方式(shi)的(de)轉(zhuan)變，進一(yi)(yi)步增(zeng)強同級(ji)監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)(du)的(de)針對(dui)性(xing)、有效性(xing)，提高了監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)(du)質量。

　　4.轉(zhuan)(zhuan)變(bian)(bian)取證(zheng)方式，強化(hua)外調(diao)程(cheng)序。該行在(zai)對領導(dao)干部經濟責任審(shen)計(ji)中，改(gai)變(bian)(bian)了(le)以往(wang)僅依靠(kao)翻看憑證(zheng)等原始手段，轉(zhuan)(zhuan)變(bian)(bian)取證(zheng)方式，強化(hua)外調(diao)程(cheng)序，挖掘(jue)證(zheng)據(ju)鏈條，充分重(zhong)視審(shen)計(ji)證(zheng)據(ju)的(de)真(zhen)實(shi)性和(he)(he)(he)證(zheng)明力(li)，積(ji)極尋求(qiu)關鍵環節的(de)外部證(zheng)據(ju)，采取上門對賬，查詢、函(han)證(zheng)等方式對大額(e)財(cai)務(wu)收(shou)支和(he)(he)(he)基(ji)建往(wang)來款(kuan)項(xiang)進行審(shen)計(ji)確認，增強了(le)審(shen)計(ji)證(zheng)據(ju)的(de)真(zhen)實(shi)性和(he)(he)(he)證(zheng)明力(li)，全面核對經費銀行存款(kuan)賬戶列支的(de)“暫收(shou)、暫付款(kuan)項(xiang)”科目，提(ti)出落實(shi)責任，全面清理(li)的(de)審(shen)計(ji)意見，被審(shen)計(ji)單位或部門認真(zhen)落實(shi)審(shen)計(ji)結論，建立和(he)(he)(he)完善財(cai)務(wu)管理(li)制(zhi)度(du)，加大暫收(shou)暫付款(kuan)項(xiang)清理(li)力(li)度(du),發揮了(le)審(shen)計(ji)預警和(he)(he)(he)防范財(cai)務(wu)風險作用。

　　三、健全機制(zhi)，成果運用，發揮經(jing)濟(ji)責任審(shen)計工作的效果

　　1.運用(yong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)成果(guo)，提(ti)高(gao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)效率(lv)。該行(xing)運用(yong)離任(ren)經(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)、履職(zhi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)和專項審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)等審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)類型相結合，堅持(chi)周期循環審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)制度，內審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)部門對縣支(zhi)行(xing)行(xing)長和本行(xing)主要(yao)業(ye)務(wu)部門負責(ze)人的(de)經(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)三年一個周期，確(que)保審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)覆蓋(gai)面(mian)。同時，將審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)中(zhong)領導干(gan)部經(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)方面(mian)的(de)內容納入離任(ren)經(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)中(zhong)，使其(qi)成為(wei)離任(ren)經(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)有效補(bu)充，通過綜合運用(yong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)成果(guo)，加大履職(zhi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)力度，有效解決離任(ren)經(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)由于時間緊、覆蓋(gai)面(mian)寬、工(gong)(gong)作量大、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)滯后帶來的(de)問題，科學調配審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)資源，保證審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作質量與(yu)效率(lv)，切(qie)實(shi)發揮(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)監督在干(gan)部管理中(zhong)不可替代的(de)重要(yao)作用(yong)。

　　2.關注重(zhong)要風險，建立預(yu)(yu)警(jing)(jing)制度。該(gai)行(xing)(xing)建立了審(shen)(shen)(shen)計發(fa)現問(wen)(wen)題(ti)風險預(yu)(yu)警(jing)(jing)制度，對審(shen)(shen)(shen)計中發(fa)現的(de)(de)苗頭性(xing)、普遍(bian)性(xing)、傾向性(xing)問(wen)(wen)題(ti)，深刻剖析原因(yin)，揭示各類(lei)問(wen)(wen)題(ti)的(de)(de)風險級次及可能產(chan)生的(de)(de)風險隱(yin)患。按照分行(xing)(xing)內(nei)審(shen)(shen)(shen)處的(de)(de)要求，內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計工作“要守住底線(xian)，盯住紅(hong)線(xian)，抓住主線(xian)”的(de)(de)工作思路，加大(da)對財務預(yu)(yu)算資金、公務用車治理(li)、公用經(jing)費使用、基本建設維修、發(fa)行(xing)(xing)基金管理(li)等領域的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計力度，做到(dao)“哪里(li)有紅(hong)線(xian)，哪里(li)就有監督”，認(ren)真(zhen)落實(shi)分行(xing)(xing)下發(fa)的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計結論(lun)和(he)處理(li)決(jue)定，內(nei)審(shen)(shen)(shen)部(bu)門(men)及時跟蹤監督檢查和(he)后續審(shen)(shen)(shen)計，確保各類(lei)問(wen)(wen)題(ti)及時到(dao)整改到(dao)位。2011年審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)重(zhong)申(shen)財務管理(li)四條“高(gao)壓(ya)紅(hong)線(xian)”，嚴禁(jin)出現“三超(chao)”。從審(shen)(shen)(shen)計監督的(de)(de)角度開展事前警(jing)(jing)示，提高(gao)領導干部(bu)遵紀守法(fa)、認(ren)真(zhen)履行(xing)(xing)職責意識，不斷(duan)提高(gao)經(jing)濟責任審(shen)(shen)(shen)計效果。

　　3.明確責(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)，確保整(zheng)改(gai)(gai)到位(wei)。該行(xing)制定《工作人員履職問(wen)(wen)(wen)責(ze)(ze)實施辦法（試行(xing)）》，進(jin)一(yi)步明確責(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)的(de)(de)(de)主體、程序和(he)內容等(deng)，并以季度例會、內控監測報(bao)告等(deng)形式，公(gong)開審(shen)計成果(guo)(guo)，在(zai)該行(xing)非(fei)現(xian)場監督系統中(zhong)進(jin)行(xing)通報(bao)，加大責(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)力(li)度。審(shen)計發現(xian)問(wen)(wen)(wen)題(ti)的(de)(de)(de)整(zheng)改(gai)(gai)作為(wei)經濟責(ze)(ze)任(ren)審(shen)計工作的(de)(de)(de)重要內容，在(zai)每一(yi)項審(shen)計項目中(zhong)，均按照(zhao)部門負責(ze)(ze)人、分(fen)管領導（分(fen)管科長）、經辦人落實三級整(zheng)改(gai)(gai)責(ze)(ze)任(ren)，督促領導干(gan)部積極處置(zhi)歷史(shi)遺留問(wen)(wen)(wen)題(ti)，運用考核關(guan)鍵環節，將問(wen)(wen)(wen)題(ti)整(zheng)改(gai)(gai)情(qing)況與(yu)單位(wei)或部門的(de)(de)(de)年度績(ji)效考核掛(gua)鉤(gou)，年終對考核結果(guo)(guo)進(jin)行(xing)通報(bao)，同時(shi)，將考核結果(guo)(guo)與(yu)評先創優(you)、責(ze)(ze)任(ren)目標津(jin)貼(tie)等(deng)經濟利(li)益(yi)掛(gua)鉤(gou)，考核不優(you)秀的(de)(de)(de)不能評為(wei)先進(jin)。對重大問(wen)(wen)(wen)題(ti)實施責(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)，并將重大問(wen)(wen)(wen)題(ti)的(de)(de)(de)整(zheng)改(gai)(gai)納入督查和(he)跟蹤范圍(wei)，通過系列措施，促進(jin)問(wen)(wen)(wen)題(ti)整(zheng)改(gai)(gai)。

　　4.健全運用機制，共享監督成果。該行堅持把組織監督、紀檢監督和審計監督有機結合，制定領導干部審計成果運用辦法，每項領導干部離任經濟責任審計結論果，由組織人事部門歸入被審計人員檔案，作為中心支行負責人考核、獎懲、選拔、任用干部的重要依據，為中心支行持續有效發展打下良好的人力資源基礎。同時，紀檢部門也將離任經濟責任審計結論存入被審計對象的廉政檔案，實現人事、內審、紀委工作聯動，完善干部監督，共享監督成果。2010年以來，該行共完成領導干部履職審計和離任審計15項。