2012年5月16日，中注(zhu)(zhu)協印發《中國(guo)注(zhu)(zhu)冊會(hui)(hui)計(ji)師(shi)協會(hui)(hui)關于開(kai)展2012年會(hui)(hui)計(ji)師(shi)事務(wu)(wu)所執業(ye)質量檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)工(gong)作(zuo)的(de)通知》（以下簡稱《全(quan)國(guo)檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)通知》）和《中國(guo)注(zhu)(zhu)冊會(hui)(hui)計(ji)師(shi)協會(hui)(hui)關于開(kai)展2012年證(zheng)(zheng)券(quan)資格會(hui)(hui)計(ji)師(shi)事務(wu)(wu)所執業(ye)質量檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)工(gong)作(zuo)的(de)通知》（以下簡稱《證(zheng)(zheng)券(quan)所檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)通知》），對2012年會(hui)(hui)計(ji)師(shi)事務(wu)(wu)所執業(ye)質量檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)工(gong)作(zuo)和2012年證(zheng)(zheng)券(quan)所執業(ye)質量檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)工(gong)作(zuo)作(zuo)出部署，明(ming)確抓住重(zhong)(zhong)點、提升質量、注(zhu)(zhu)重(zhong)(zhong)實效(xiao)、廉潔檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)的(de)四(si)項總體要求(qiu)。

    通(tong)知明(ming)確2012年(nian)執業(ye)質量檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)工作重點(dian)(dian)(dian)(dian)是治理(li)不(bu)正當(dang)(dang)低價競爭(zheng)，要(yao)以執業(ye)質量檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)為(wei)有(you)力(li)抓手，遏(e)制部分事(shi)務(wu)所(suo)損(sun)害行業(ye)和諧發(fa)(fa)(fa)(fa)展、科學發(fa)(fa)(fa)(fa)展的(de)行為(wei)。會計師事(shi)務(wu)所(suo)之(zhi)間(jian)(jian)不(bu)正當(dang)(dang)低價競爭(zheng)已經成為(wei)引發(fa)(fa)(fa)(fa)行業(ye)諸多問(wen)題的(de)誘因，自去年(nian)11月以來(lai)，中(zhong)注(zhu)(zhu)協(xie)將(jiang)行業(ye)不(bu)正當(dang)(dang)低價競爭(zheng)作為(wei)監(jian)督的(de)重點(dian)(dian)(dian)(dian)和突破(po)口，通(tong)過印發(fa)(fa)(fa)(fa)通(tong)知、約談相關事(shi)務(wu)所(suo)、廣泛宣傳、組織研(yan)討會等一系列措施，在業(ye)內引起了強烈(lie)反響(xiang)，取(qu)得了階段性的(de)成果，同(tong)時得到了各級注(zhu)(zhu)協(xie)和絕(jue)大部分事(shi)務(wu)所(suo)的(de)一致認(ren)同(tong)和廣泛響(xiang)應。《全(quan)(quan)國檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)通(tong)知》和《證券所(suo)檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)通(tong)知》要(yao)求，將(jiang)涉嫌不(bu)正當(dang)(dang)低價競爭(zheng)的(de)事(shi)務(wu)所(suo)，作為(wei)2012年(nian)執業(ye)質量檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)的(de)重點(dian)(dian)(dian)(dian)對象，用足力(li)、用全(quan)(quan)力(li)，查(cha)(cha)(cha)(cha)全(quan)(quan)面、查(cha)(cha)(cha)(cha)深(shen)入，重點(dian)(dian)(dian)(dian)安排檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)專(zhuan)家(jia)，充分安排檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)時間(jian)(jian)，圍繞檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)重點(dian)(dian)(dian)(dian)，切(qie)實查(cha)(cha)(cha)(cha)清問(wen)題，徹底遏(e)制部分事(shi)務(wu)所(suo)損(sun)害行業(ye)和諧發(fa)(fa)(fa)(fa)展、科學發(fa)(fa)(fa)(fa)展的(de)行為(wei)。《全(quan)(quan)國檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)通(tong)知》同(tong)時表示(shi)，中(zhong)注(zhu)(zhu)協(xie)和各省級注(zhu)(zhu)協(xie)建立不(bu)正當(dang)(dang)低價競爭(zheng)投(tou)訴舉(ju)報渠道，設立舉(ju)報信(xin)箱(xiang)(xiang)（中(zhong)注(zhu)(zhu)協(xie)舉(ju)報信(xin)箱(xiang)(xiang)為(wei)：monit@）。

   《全(quan)國檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)通知》和(he)《證券所檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)通知》繼續強(qiang)調堅持(chi)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)控(kong)制(zhi)體(ti)(ti)系(xi)(xi)(xi)(xi)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)與業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)并(bing)重(zhong)，進一(yi)步提升檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)工(gong)作(zuo)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)提高(gao)(gao)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)工(gong)作(zuo)的(de)(de)(de)(de)實(shi)效(xiao)。2012年的(de)(de)(de)(de)執業(ye)(ye)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)，要深入貫徹《會(hui)(hui)計師(shi)事(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)所執業(ye)(ye)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)制(zhi)度改革方案》精神，體(ti)(ti)現(xian)風(feng)險(xian)(xian)導(dao)向的(de)(de)(de)(de)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)理念，切實(shi)將檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)工(gong)作(zuo)重(zhong)心(xin)由業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)轉(zhuan)移(yi)到(dao)系(xi)(xi)(xi)(xi)統風(feng)險(xian)(xian)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)上(shang)來(lai)，堅持(chi)事(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)所質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)控(kong)制(zhi)體(ti)(ti)系(xi)(xi)(xi)(xi)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)與業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)并(bing)重(zhong)。在(zai)對(dui)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)控(kong)制(zhi)體(ti)(ti)系(xi)(xi)(xi)(xi)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)時,要根據《會(hui)(hui)計師(shi)事(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)所質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)控(kong)制(zhi)準則第5101號－業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)控(kong)制(zhi)》、《會(hui)(hui)計師(shi)事(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)所內部治理指南》等相關文(wen)件對(dui)事(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)所質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)控(kong)制(zhi)體(ti)(ti)系(xi)(xi)(xi)(xi)十要素進行(xing)系(xi)(xi)(xi)(xi)統檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)，對(dui)體(ti)(ti)系(xi)(xi)(xi)(xi)設(she)計和(he)運行(xing)的(de)(de)(de)(de)有(you)(you)效(xiao)性作(zuo)出(chu)評(ping)價(jia)。在(zai)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)時,要在(zai)事(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)所質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)控(kong)制(zhi)體(ti)(ti)系(xi)(xi)(xi)(xi)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)的(de)(de)(de)(de)基礎上(shang)，重(zhong)點檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)收(shou)費(fei)水(shui)平(ping)較低(di)的(de)(de)(de)(de)業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)和(he)高(gao)(gao)風(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)。重(zhong)點檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)事(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)所為金(jin)融保(bao)險(xian)(xian)機構、國有(you)(you)大(da)型企業(ye)(ye)等公眾利益實(shi)體(ti)(ti)出(chu)具的(de)(de)(de)(de)審計報(bao)告(gao)；以及高(gao)(gao)齡、頻繁轉(zhuan)所、受到(dao)投(tou)訴(su)舉報(bao)和(he)受到(dao)媒體(ti)(ti)關注的(de)(de)(de)(de)注冊(ce)會(hui)(hui)計師(shi)簽署的(de)(de)(de)(de)審計報(bao)告(gao)等。確(que)保(bao)2012年的(de)(de)(de)(de)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)工(gong)作(zuo)要在(zai)2011年實(shi)施系(xi)(xi)(xi)(xi)統風(feng)險(xian)(xian)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)的(de)(de)(de)(de)基礎上(shang)有(you)(you)更大(da)的(de)(de)(de)(de)提高(gao)(gao)。

    《證券所(suo)檢(jian)(jian)查(cha)通(tong)知》明(ming)確(que)了(le)中注協6類(lei)(lei)(lei)重點(dian)檢(jian)(jian)查(cha)的(de)(de)(de)事(shi)(shi)(shi)務(wu)所(suo)和10類(lei)(lei)(lei)重點(dian)檢(jian)(jian)查(cha)項(xiang)目。6類(lei)(lei)(lei)重點(dian)檢(jian)(jian)查(cha)的(de)(de)(de)事(shi)(shi)(shi)務(wu)所(suo)包括，可(ke)(ke)能(neng)存在(zai)(zai)不(bu)正當低價競(jing)爭(zheng)行(xing)(xing)為的(de)(de)(de)事(shi)(shi)(shi)務(wu)所(suo)；承接上(shang)(shang)市(shi)公司(si)(si)(si)年(nian)(nian)(nian)報審(shen)計(ji)(ji)(ji)業(ye)(ye)務(wu)較多的(de)(de)(de)事(shi)(shi)(shi)務(wu)所(suo)、在(zai)(zai)年(nian)(nian)(nian)報審(shen)計(ji)(ji)(ji)期間被中注協約(yue)談的(de)(de)(de)事(shi)(shi)(shi)務(wu)所(suo)、從(cong)事(shi)(shi)(shi)H股企(qi)業(ye)(ye)審(shen)計(ji)(ji)(ji)業(ye)(ye)務(wu)的(de)(de)(de)事(shi)(shi)(shi)務(wu)所(suo)、受到(dao)行(xing)(xing)業(ye)(ye)懲戒或行(xing)(xing)政處(chu)(chu)罰(fa)的(de)(de)(de)事(shi)(shi)(shi)務(wu)所(suo)、 過去3年(nian)(nian)(nian)內(nei)未接受過中注協執業(ye)(ye)質量檢(jian)(jian)查(cha)的(de)(de)(de)事(shi)(shi)(shi)務(wu)所(suo)。通(tong)知明(ming)確(que)了(le)10類(lei)(lei)(lei)重點(dian)檢(jian)(jian)查(cha)項(xiang)目包括，事(shi)(shi)(shi)務(wu)所(suo)為審(shen)計(ji)(ji)(ji)收費在(zai)(zai)同行(xing)(xing)業(ye)(ye)中處(chu)(chu)于較低水平的(de)(de)(de)上(shang)(shang)市(shi)公司(si)(si)(si)、被媒(mei)體曝光可(ke)(ke)能(neng)涉(she)嫌財務(wu)造假的(de)(de)(de)上(shang)(shang)市(shi)公司(si)(si)(si)、處(chu)(chu)在(zai)(zai)盈虧邊緣的(de)(de)(de)上(shang)(shang)市(shi)公司(si)(si)(si)、頻繁(fan)變(bian)更審(shen)計(ji)(ji)(ji)機構的(de)(de)(de)上(shang)(shang)市(shi)公司(si)(si)(si)、業(ye)(ye)績大(da)幅波動的(de)(de)(de)上(shang)(shang)市(shi)公司(si)(si)(si)、創業(ye)(ye)板公司(si)(si)(si)、擬(ni)IPO公司(si)(si)(si)、發生重大(da)重組的(de)(de)(de)公司(si)(si)(si)、常年(nian)(nian)(nian)審(shen)計(ji)(ji)(ji)客戶以及H股企(qi)業(ye)(ye)出具(ju)的(de)(de)(de)業(ye)(ye)務(wu)報告。

    兩個通知特別強(qiang)調了(le)廉(lian)(lian)政(zheng)紀律。檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)工(gong)作的(de)(de)(de)(de)廉(lian)(lian)政(zheng)建設是檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)質量(liang)的(de)(de)(de)(de)生命線(xian)，是確保(bao)執(zhi)業(ye)質量(liang)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)工(gong)作順利開(kai)展(zhan)的(de)(de)(de)(de)前提和(he)保(bao)障。通知要(yao)求(qiu)各(ge)級(ji)注協(xie)切實加(jia)(jia)強(qiang)執(zhi)業(ye)質量(liang)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)中(zhong)的(de)(de)(de)(de)廉(lian)(lian)政(zheng)建設，專(zhuan)門制定廉(lian)(lian)政(zheng)制度，明確要(yao)求(qiu)不(bu)得接受被查(cha)(cha)事(shi)務(wu)所(suo)的(de)(de)(de)(de)就(jiu)餐、娛樂招待，不(bu)得接受被檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)事(shi)務(wu)所(suo)的(de)(de)(de)(de)饋贈，不(bu)得向被查(cha)(cha)事(shi)務(wu)所(suo)和(he)關聯人(ren)透(tou)露(lu)不(bu)應(ying)由(you)其知曉的(de)(de)(de)(de)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)信息(xi)，并明確違(wei)規處理措(cuo)施。對(dui)違(wei)反廉(lian)(lian)政(zheng)紀律者，要(yao)取消其檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)人(ren)員資格，來自(zi)事(shi)務(wu)所(suo)的(de)(de)(de)(de)，要(yao)施以行業(ye)處罰；來自(zi)注協(xie)的(de)(de)(de)(de)，要(yao)按干部管理權限加(jia)(jia)以處罰，堅決維護執(zhi)業(ye)質量(liang)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)工(gong)作的(de)(de)(de)(de)權威(wei)性與公正性。

    中(zhong)注協將于6月上旬至7月中(zhong)旬，開(kai)展證券所(suo)執業質量現場檢查，擬于10月底前(qian)完成全部(bu)處理工作(zuo)。各地(di)方注協對本地(di)區事務(wu)所(suo)的檢查及(ji)處理工作(zuo)將于2012年(nian)11月30日前(qian)完成。